老師，我想問下，我去年用了固定資產(chǎn)一次性扣除，我今年匯算清繳不是要調(diào)增嘛，我在所有固定資產(chǎn)這里稅收金額這里已經(jīng)減掉了去年一次性扣除的那些設(shè)備的折舊，那在下面11欄這里500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除這里是不是還要單獨(dú)體現(xiàn)下，還是說可以不填

你好，我想問一下，近期頒布的高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并實行加計扣除。這項政策對固定資產(chǎn)的價值有什么要求嗎？是否要求單價為500萬元以上，才可享受本政策。

你好，我想問一下，近期頒布的高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并實行加計扣除。這項政策對固定資產(chǎn)的價值有什么要求嗎？是否要求單價為500萬元以上，才可享受本政策。

老師 這個政策是不是說固定資產(chǎn)一次性折舊沒有500萬限制？（政策要點(diǎn)： 　　高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。）

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設(shè)備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設(shè)備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預(yù)計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下: