內(nèi)容1:某施工公司381#工程和382#使用的大堆材料如黃沙與石子耗用數(shù)據(jù)資料已經(jīng)列在表格中，根據(jù)資料填制完成表格空白數(shù)據(jù)。 內(nèi)容2:商務(wù)樓工程領(lǐng)用新鋼管腳手架及其附件一批， 計(jì)劃成本為75000元，成本差異率為0.8%，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值率10%，鋼管腳手架采用分期攤銷法。根據(jù)資料作必要的會計(jì)分錄。 內(nèi)容3:在建的商品房工程竣工，經(jīng)批準(zhǔn)將在用的鋼管腳手架報(bào)廢，該批腳手架的計(jì)劃成本為63000元，成本差異率為0.8%，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值率10%，至今已攤銷了59個(gè)月，殘料估價(jià)6100元。已經(jīng)驗(yàn)收入庫，預(yù)以轉(zhuǎn)賬，根據(jù)資料作開始領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢相關(guān)的會計(jì)分錄。

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對M生產(chǎn)線進(jìn)行改良，由此發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊42萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元。(2)1月5日,購入工程物資一批,價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)1月10日,工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬元。(4)2月26日,由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報(bào)廢、毀損。經(jīng)測算,其實(shí)際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價(jià)收入為1.7萬元已存入銀行。(5)3月20日,工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本30萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。(6)4月22日,以銀行存款支付在建工程的相關(guān)費(fèi)用14萬元。(7)除上述業(yè)務(wù)外，建造該辦公樓累計(jì)應(yīng)分配工程人員薪酬17萬元，累計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟妮o助生產(chǎn)費(fèi)用5萬元。(8)4月30日，該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命為30年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。假定甲公司對其采用年限平均法于每年年末計(jì)提折舊。

1.SJ企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司因生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下:(1)4月5日,購入工程用專項(xiàng)物資200000元,增值稅稅額為26000元。該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫款項(xiàng)用銀行存款付訖。(2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造倉庫。(3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)。該批水泥成本為20000元,稅務(wù)部門核定的組成計(jì)稅價(jià)格為30000元,成本利潤率為10%。(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)。原材料實(shí)際成本為10000元。(5)4月至6月,應(yīng)付工程人員工資20000元,用銀行存款支付其他費(fèi)用9200元(均取得增值稅普通發(fā)票)。(6)6月30日,該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),估計(jì)可使用20年,估計(jì)凈殘值為20000元采用直線法計(jì)提折舊?！疽蟆?1)計(jì)算該倉庫的人賬價(jià)值。(2)計(jì)算該倉庫應(yīng)計(jì)提的年折舊額。(3)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗(yàn)收入庫。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實(shí)際成本為30萬元，計(jì)稅價(jià)格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實(shí)際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

某企業(yè)21019年5月初，固定資產(chǎn)賬戶余額3500萬元，累計(jì)折舊賬戶余額1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年6月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。（2）2019年7月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。7月5日，購入工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。7月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。10月31日，確認(rèn)7月至10月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元（此前薪酬已經(jīng)發(fā)放）。（3）2019年10月31日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)