第1題 （1） 借：原材料 70 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）9.1 貸：應(yīng)付賬款79.1

借：庫(kù)存商品3.03 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）0.39 貸： 營(yíng)業(yè)外收入3.39 銀行存款0.03

（3）借：固定資產(chǎn)2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）0.26 貸： 銀行存款2.26

（4） 借：銀行存款 0.113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 0.1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）0.013

借：長(zhǎng)投 8.0795 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7.15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）0.9295

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6.5 貸：庫(kù)存商品 6.5

進(jìn)項(xiàng)稅額 =9.1+0.39+0.26=9.75 銷項(xiàng)稅額=0.013

進(jìn)項(xiàng)稅額 =9.1+0.39+0.26=9.75 銷項(xiàng)稅額=0.013+0.9295=0.9425

第2道計(jì)算題 資料一 化妝品的消費(fèi)稅 15*0.15=2.25萬(wàn)元

每噸出廠價(jià)，含包裝物及包裝物押金，在3000元以上的是甲類啤酒，消費(fèi)稅稅率250元每噸；每噸出廠價(jià)，含包裝物及包裝物押金，在3000元以下的是乙類啤酒，消費(fèi)稅稅率220元每噸。

所以本題屬于甲類 資料二，啤酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅 =40*250=10000元

資料三銷售白酒. 應(yīng)交消費(fèi)稅 =(10*32000+12760/1.13/)*20%+10*2000*0.5 =66258.41+10000 =76258.41

所以從借入2017.1.1 開(kāi)始5000萬(wàn)，這時(shí)候?qū)ｍ?xiàng)借款開(kāi)始資本化，那么從1.1-9.30，一共有9個(gè)月

不好意思，發(fā)錯(cuò)題目了，我現(xiàn)在開(kāi)始做第3題

公益性捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出 在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi) 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

公益金捐贈(zèng)的扣除限額=150*0.12=18（萬(wàn)元）那么 調(diào)增2萬(wàn)元=20-18 直接捐贈(zèng)不得扣除。調(diào)增30萬(wàn) 罰款不得扣除，調(diào)增1萬(wàn)

當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 =150+2+30+1=183萬(wàn)元 應(yīng)交所得稅=183*0.25=45.75萬(wàn)元 匯算清繳應(yīng)交補(bǔ)交=45.75-30=15.75萬(wàn)元

計(jì)算題第4題 五險(xiǎn)一金的扣除 =150000*（0.08+0.02+0.005+0.12）=33750

附加扣除 子女 1000 父母贍養(yǎng)2000 房貸1000

應(yīng)納稅所得額 =150000-33750-（1000+2000+1000）*12-5000*12 =8250（元） 應(yīng)交個(gè)人所得稅 =8250*0.03=247.5元