1.甲軟件生產(chǎn)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年實(shí)際發(fā)生的工資支出為180萬元,職工福利費(fèi)為38萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)為25萬元,其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為10萬元。要求:計(jì)算甲企業(yè)本年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額 2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2800萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元,接受捐贈收入50萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、廣告費(fèi)420萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。要求:計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額 3.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),符合小型微利企業(yè)的條件。甲企業(yè)本年度會計(jì)利潤為20萬元,當(dāng)年1月購入一辦公家具,價(jià)值為4800元,未計(jì)提折舊,并在計(jì)算會計(jì)利潤時(shí)全額扣除。假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求:計(jì)算甲企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計(jì)負(fù)債，在次年的事后事項(xiàng)調(diào)整中，假如原先預(yù)計(jì)賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時(shí)候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問題，原計(jì)提10萬壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)補(bǔ)提70萬的壞賬準(zhǔn)備，那么一開始計(jì)提10萬的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計(jì)算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個(gè)問題，在補(bǔ)提了 70萬壞賬準(zhǔn)備時(shí)，整體計(jì)提了80萬的壞賬準(zhǔn)備，對應(yīng)交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個(gè)對應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工福利費(fèi)15萬元、工會經(jīng)費(fèi)3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計(jì)分錄。

某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會計(jì)自行核算后，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240,2021年2月經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問題，問題發(fā)現(xiàn)并核算出：該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為6.24萬元，應(yīng)補(bǔ)交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬元；應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為88萬元，該企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)利潤為2610.76;捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬元；職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬元，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬元；銷售費(fèi)用（11300萬廣告費(fèi)）應(yīng)調(diào)200萬元，管理費(fèi)用（660萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)）應(yīng)調(diào)290；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)34萬元新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額為460萬元；計(jì)算所得稅時(shí)，免稅的投資收益為220萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（其他業(yè)務(wù)收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元）可以免稅的金額為700萬元；求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

計(jì)算第三小題職工福利的時(shí)候會計(jì)準(zhǔn)予扣除的加50是屬于哪一個(gè)？然后計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，他為什么沒有調(diào)減第一小題行權(quán)激勵的32萬