1．某公司2009年6月份應(yīng)付職工薪酬為100000元，其中生產(chǎn)人員工資30000元，管理人員工資20000元，銷售人員工資30000元，其他業(yè)務(wù)人員工資20000元。代扣款項中個人所得稅為25000元，失業(yè)保險4500元，醫(yī)療保險為2060元，養(yǎng)老保險為10800元，住房公積金為12000元。發(fā)現(xiàn)銷售人員中有一人因出差未歸，未按期領(lǐng)取職工薪酬，該職工實發(fā)薪酬總額為2300元。要求：（1）編制提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項的會計分錄。（2）編制將未領(lǐng)取職工薪酬交給財務(wù)部門的會計分錄。（3）編制分配職工薪酬費用的會計分錄。（4）編制按職工薪酬總額的14%提取福利費的會計分錄。（5）編制按職工薪酬總額的2%和2.5%提取工會經(jīng)費和教育經(jīng)費的會計分錄。（6）按上一年度職工月平均工資65000元為基數(shù)，分別提取失業(yè)保險（1.5%）、養(yǎng)老保險（20%）、醫(yī)療保險（10%）、生育保險（0.8％）、住房公基金（12%）、工傷保險（1.5％）。

1、分配本月職工工資：生產(chǎn)工人工資50000元(本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200個，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時800個，按工時比例分配工資)，車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26000元，營銷人員工資28000元。2、按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，根據(jù)上年實際發(fā)生的職工福利費情況，公司預(yù)計本年度應(yīng)承擔(dān)的職工福利費為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。3、發(fā)放本月工資，代扣個人所得稅8000元，其余轉(zhuǎn)入個人儲蓄賬戶。4、以現(xiàn)金報銷職工李冰生活因難補助費800元，以銀行存款支付職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用2000元，上繳提存的住房公積金和社會保險費。5、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付職工異地安家費1500元。

老師，請問麻煩看一下我這個公式對不對，那里錯了麻煩老師指正，需要補充的麻煩老師說一下！現(xiàn)金流量表的支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=銷售費用（除工資，工會經(jīng)費，社保）+管理費用（除工資，折舊，工會經(jīng)費，社保）+財務(wù)費用+營業(yè)外支出（除處置固定資產(chǎn)）+其他應(yīng)收款借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款（除社保）

假設(shè)金麓公司2022年6月初投產(chǎn)甲和乙兩種產(chǎn)品，6月份生產(chǎn)兩種產(chǎn)品發(fā)生了如下費用，月底兩種產(chǎn)品全部生產(chǎn)完工并驗收入庫，請編制相應(yīng)的會計分錄。（1)材料倉庫匯總本月發(fā)出的原材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)料48000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)料20000元，車間一般性消耗領(lǐng)料5200元，行政管理部門領(lǐng)料6800元，合計80000元。（2)根據(jù)考勤和產(chǎn)量記錄計算分配本月工資，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資24000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元，車間管理人員工資5000元，工廠行政管理人員工資8400元，本月應(yīng)付職工工資合計53400元。（3）計提本月各部門職工的社會保險費和住房公積金，其中計提基數(shù)為各部門職工的現(xiàn)付工資，計是比例為養(yǎng)老保險16%、醫(yī)療保險8%、失業(yè)保險0.7%、工傷保險1%、住房公積金10%。（4)計提本月各部門職工的福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，其中計提基數(shù)為各部門職工的應(yīng)付工資，計提比例為福利費5%、工會經(jīng)費2%，職工教育經(jīng)費8%。（5）從本月各部門職工的應(yīng)付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保

（5）從本月各部門職工的應(yīng)付工資中扣除社會保險費、住房公積金、個人所得稅等代扣代繳項日，其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按應(yīng)付工資的8%、2%、0.9%、10%代扣代繳，按個人所得稅法規(guī)定計算出本月各部門職工應(yīng)交個人所得稅2670元。（6）以銀行存款發(fā)放本月各部門職工的實發(fā)工資39569.4元。（7）計提木月固定資產(chǎn)折舊9500元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊6700元，工廠行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊2800元。（8）攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間相金4000元，相關(guān)稅費忽略不計（假設(shè)該生產(chǎn)車間的租金前年已經(jīng)預(yù)付，并作為一項資產(chǎn)記為“長期待攤費用”）。