還有個(gè)問題有關(guān)城建稅附加提取的，不知道你們實(shí)務(wù)中怎么操作，一般而言當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅不是在當(dāng)月繳納，比如上月未交增值稅4萬，本月繳納的，本月銷項(xiàng)稅額12萬，進(jìn)賬稅額9萬，本月應(yīng)繳納的增值稅是3萬，計(jì)提城建和教育費(fèi)附加時(shí)是按本月實(shí)際繳納的4萬計(jì)提還是按當(dāng)月應(yīng)繳納的3萬計(jì)提城建和教育費(fèi)附加

關(guān)于土地增值稅與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的問題，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加+營改增后允許扣除的城建稅、教育費(fèi)附加 比如營改增之后2021年9月銷售一商品房，合同價(jià)不含稅30萬，應(yīng)交城建稅11月份開發(fā)票在12月繳納，9月底出土增報(bào)告的時(shí)候，這個(gè)城建稅可以扣除嗎？就是應(yīng)發(fā)生實(shí)際9月未繳納的城建稅

按月納 稅的月銷售額或營 業(yè)額不超過10萬元 繳納義務(wù)人免征教 育費(fèi)附加 老師好 這個(gè)是要賬務(wù)怎么處理？ 計(jì)入營業(yè)外收入還是按實(shí)際實(shí)際應(yīng)交稅款計(jì)提稅金及附加

財(cái)稅2018 80號(hào)文：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬，本月退稅額80萬元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費(fèi)附加，次月應(yīng)納稅額50萬元，請(qǐng)問次月計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬元還是20萬元（50-（80-50））

城建稅教育費(fèi)附加的計(jì)提依據(jù)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅（這里的實(shí)際繳納指本月實(shí)際繳納，比如這個(gè)月應(yīng)交一萬，上個(gè)月未交一萬，我交了倆萬那么計(jì)提依據(jù)是倆萬）是這樣理解嗎