甲企業(yè)為用居民納稅人，主要從事國際貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)。2019 年有關(guān)收支情況如下: ( 1 )取得銷售貨物收入1000 萬元、技術(shù)服務(wù)收入80 萬元、出租設(shè)備收入1 0 萬元、銷售房產(chǎn)收入200 萬元，國債利息收入20萬元。 (2) 繳納出口關(guān)稅200 萬元、消費(fèi)稅100萬元、房產(chǎn)稅5 萬元、印花稅l 萬元。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)210 萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用320 萬元。 已知: 在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15 % 的部分準(zhǔn)于扣除。 要求: 根據(jù)上述資料，回答： 1.甲企業(yè)收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ 2. 哪些是可以扣除的稅收？ 3.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？ 4. 甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額？

三、扣除項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi) 稅法是這樣規(guī)定的 例6:某企業(yè)某年產(chǎn)品銷售收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入30萬元，廣告費(fèi)開支290萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)廣告費(fèi)支出的調(diào)整情況為()。 A.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元 B.應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元 C.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14.50萬元 點(diǎn) D.不用調(diào)整

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入300萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬元、車船稅2萬元、房產(chǎn)稅15萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、通過民政局向養(yǎng)老院捐390萬元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

小規(guī)模房地產(chǎn)公司2022年未獲得收入，廣告宣傳費(fèi)支出10萬元，在做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增？