5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.04萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2019年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設備應計提折舊額為（ ?）萬元。 計提減值后的賬面價值為176萬元，則2020年該設備應計提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬元），老師這是學堂固定資產(chǎn)的習題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

老師好，一般納稅人，去年計提廠房折舊時忘記減掉凈殘值了，調(diào)整在今年3月份，直接做憑證沖減可以嗎

感謝老師，老師小規(guī)模納稅人9月份購買了一個冷柜當天付款并收到普通發(fā)票12000，借固定資產(chǎn)貸銀行存款12000，可以在10月份直接全部折舊攤銷嗎，借管理費用折舊費12000貸累計折舊12000？如果不能全部折舊攤銷那么要減5%殘值后按幾年攤銷呢？第二個問題單位固定資產(chǎn)19萬，已經(jīng)計提了18萬，請問做賬時還接著計提嗎，直接計提到19萬，還是應該有留多少殘值就不再計提折舊了呢？第三個問題單位租房每年付五萬租賃費，于10月付款，借管理費用租賃費5萬貸銀行存款5萬？就不用按月攤銷一年了是吧，還是借預付賬款5萬貸銀行存款5萬，然后11月份開始借管理費用租賃費4166貸預付賬款4166，每月都一樣攤銷一年？

老師，我這檢查之前的賬目的時候，發(fā)現(xiàn)12月份有幾個憑證科目使用錯誤，導致成本以及費用多計提了，同時我們又在1月份正式升級為一般納稅人，我們民辦非營利企業(yè)，然后我調(diào)著覺得能不能直接反結(jié)賬回去直接更改科目，再去更改調(diào)整報表，用以前年度損益調(diào)整的哈調(diào)整科目有點多，這樣子可以不？

老師好，去年11月有一筆工資支出忘記做會計憑證，在今年3月份大時候補做了這筆支出憑證，請問在做2023年匯算清繳的時候需要納稅調(diào)減嗎？還是說不調(diào)增也不調(diào)減也可以，哪種是比較好的。