乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝服務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）5月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素），丙公司于5月15日支付貨款。（2）6月，銷售一批原材料，銷售收入為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元，材料的成本為40萬(wàn)元。（3）7月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為26萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元。（4）12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬(wàn)元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，匯兌損失3萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)清。以上涉及的所有會(huì)計(jì)分錄

增值稅計(jì)算題4.北京市誠(chéng)信公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，按營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，其認(rèn)證服務(wù)不適用差額納稅的規(guī)定。2012年9月1日開始實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；（1）4日，銷售已使用6年的固定資產(chǎn)一臺(tái)，售價(jià)為4000元。（2）18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50000元.增值稅為6500元。（3）21日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅為1.8萬(wàn)元。（4）27日，接受本市某單位會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅為0.48萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%，適用的征收率為3%，要求：請(qǐng)計(jì)算誠(chéng)信公司6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

第一題 大連明珠會(huì)展有限公司主要從事展覽會(huì)的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會(huì)議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會(huì)展服務(wù)不含稅收入170萬(wàn)元，提供境外會(huì)展服務(wù)收入190萬(wàn)元，屬免稅項(xiàng)目。購(gòu)入設(shè)備、辦公用品等共計(jì)20萬(wàn)元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計(jì)抵減額余額為零。計(jì)算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元，已列支。(7)本年度取得國(guó)債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)兼營(yíng)零售業(yè)務(wù)，所銷售的商品增值稅率均為13%；該公司2019年5月初增值稅留抵稅額為7 280元。當(dāng)月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批商品，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為18.54萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅價(jià)33.9萬(wàn)元，增值稅率13%。 (3)購(gòu)入一輛運(yùn)輸用卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額1.95萬(wàn)元，已投入運(yùn)營(yíng)。 (4)當(dāng)月批發(fā)銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額80萬(wàn)元；零售商品取得含稅銷售額33.9萬(wàn)元。 (5)以舊換新方式銷售商品500件，實(shí)際取得含稅銷售額14.9萬(wàn)元(已抵舊商品價(jià)每件50元)；采用折扣方式銷售商品一批，不含稅銷售額20萬(wàn)元，給予折扣10%，開具發(fā)票時(shí)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上已分別注明。 (6)當(dāng)月銷售貨物共收取客戶包裝物押金15 000元，且單獨(dú)記賬核算。 企業(yè)可抵扣的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。 要求：1. 計(jì)算該商貿(mào)公司5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 2. 對(duì)以上業(yè)務(wù)作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)兼營(yíng)零售業(yè)務(wù)，所銷售的商品增值稅率均為13%；該公司2019年5月初增值稅留抵稅額為7 280元。當(dāng)月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批商品，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為18.54萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)一批商品，取得增值稅專用發(fā)票注明含稅價(jià)33.9萬(wàn)元，增值稅率13%。 (3)購(gòu)入一輛運(yùn)輸用卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額1.95萬(wàn)元，已投入運(yùn)營(yíng)。 (4)當(dāng)月批發(fā)銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額80萬(wàn)元；零售商品取得含稅銷售額33.9萬(wàn)元。 (5)以舊換新方式銷售商品500件，實(shí)際取得含稅銷售額14.9萬(wàn)元(已抵舊商品價(jià)每件50元)；采用折扣方式銷售商品一批，不含稅銷售額20萬(wàn)元，給予折扣10%，開具發(fā)票時(shí)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上已分別注明。 (6)當(dāng)月銷售貨物共收取客戶包裝物押金15 000元，且單獨(dú)記賬核算。 企業(yè)可抵扣的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。 要求：1. 計(jì)算該商貿(mào)公司5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 2. 對(duì)以上業(yè)務(wù)作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。