1、某公司截止2021年12月底各損益類賬戶的全年累計發(fā)生額為：主營業(yè)務收入：4200000元，其他業(yè)務收入200000元，營業(yè)外收入30000元。投資收益70000（盈利），主營業(yè)務成本2000000元，其他業(yè)務成本95000元，稅金及附加360000元，銷售費用60000元，管理費用50000元，財務費用30000元，營業(yè)外支出25000元。要求：（1）將本期各損益類賬戶的本期發(fā)生額進行結轉，并計算出本期利潤（2）按企業(yè)所得稅稅率25%計算并結轉本年度應納所得稅，并以銀行存款繳納所得稅。（3）將本年實現(xiàn)的凈利潤結轉至“利潤分配”賬戶（4）按凈利潤的10%計提法定盈余公積金。（5）按股東大會決議應付投資者現(xiàn)金股利350000元，并以銀行存款向投資者支付股利（6）期末，將利潤分配所屬明細賬進行結轉，計算年末未分配利潤（假定年初未分配利潤為100000元)

業(yè)務39.12月31日，結轉損益類賬戶。其中：主營業(yè)務收入5000000元，其他業(yè)務收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務成本3000000，其他業(yè)務成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務費用200000元，銷售費用200000元。業(yè)務40.12月31日，計算本月實現(xiàn)的利潤以及全年實現(xiàn)的利潤總額，并按全年利潤總額的25%計提應交所得稅。業(yè)務41.12月31日，計算全年凈利潤，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的40%計算應向投資者分派的股利。業(yè)務42.12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤，轉入利潤分配賬戶，并將利潤分配各明細賬戶的借方余額，轉入利潤分配-未分配利潤。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務費用賬戶的借方發(fā)生額轉入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結轉本期凈利潤。(52)12月31日,結轉已分配利潤。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務費用賬戶的借方發(fā)生額轉入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結轉本期凈利潤。(52)12月31日,結轉已分配利潤。寫分錄計算

承接前面八道題，(9)向北方公司支付延期付款的滯納金360元，現(xiàn)金付訖。(10)通過銀行收到甲供貨公司因延期交貨所支付的罰款1500元。(11)收到對外聯(lián)營投資分得的利潤5000元(已代扣25%所得稅)，存入銀行存款戶。(12)收到本月出售水泥的含稅價款21000元，存入企業(yè)存款戶，應納增值稅稅率為5%。(13).上述水泥銷售按應納的增值稅需要繳納7%的城市維護建設稅、3%的教育費附加。(14)將“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“投資收益”“營業(yè)外收入”賬戶的發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶。(15)將“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”“稅金及附加”“管理費用”“財務費用”“營業(yè)外支出”等賬戶的發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶。(16)計算本月實現(xiàn)的利潤總額，據此計算應由本月?lián)p益負擔的、按稅法規(guī)定應交納的企業(yè)所得稅(稅率為25%)。(17)將“所得稅費用”賬戶發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶。(18)計算本月實現(xiàn)的凈利潤，并將其從“本年利潤”轉入“利潤分配”總賬及相關明細賬。(19)本月凈利潤分配:按凈利潤10%提取盈余公積。(20)按本月凈利潤的10%提取任意盈余公積。寫分錄