專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓,無(wú)論是關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方都是免交增值稅嗎 答:增值稅這個(gè)不考慮關(guān)聯(lián)方。
財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,減免了增值稅,但是,取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān),稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算,但是沒(méi)看明白,老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例,告訴我怎么計(jì)算嗎?
甲公司為居民企業(yè),主要從事化妝品的制造和銷售務(wù)2282年年度薦生香宿燒費(fèi)來(lái)出1500萬(wàn)元。業(yè)(3674借入半年期借款5000萬(wàn)元,年利率6%,共支付利息150萬(wàn)元;向非關(guān)妝品(4定的稅專用發(fā)票注明行80萬(wàn)元稅稅率為25%;化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30的部分,準(zhǔn)予扣除;結(jié)轉(zhuǎn)上年未扣除的要事費(fèi)相據(jù)務(wù)述資費(fèi)為分析勇笑下列小題。(1)甲公司在計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A.2400B.1200C.1800D.1500(2)下列關(guān)于甲公司稅準(zhǔn)予扣除的利息支出,表述正確的是()。A.向銀行付的借款利息150萬(wàn)元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.借款利息應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬(wàn)元C.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息28萬(wàn)元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付的利息準(zhǔn)予稅前扣除的金額為21萬(wàn)元(3)下列關(guān)于甲公司適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,表述正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入600萬(wàn)元屬于免稅收入B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的所得400萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅C.新購(gòu)
老師:專利權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓,增值稅是免稅,不管轉(zhuǎn)讓所得是多少?而企業(yè)所得稅的話,就要看收入-成本-支出是否大于500萬(wàn),小于不征,而大于則是超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征收企業(yè)所得稅,是嗎?
專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓,無(wú)論是關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方都是免交增值稅嗎?而企業(yè)所得稅則看是否關(guān)聯(lián)方,非關(guān)聯(lián)則500萬(wàn)以下免企業(yè)所得稅,而501以上則減半征收,是嗎?
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,本身優(yōu)惠政策是500萬(wàn)免稅,500萬(wàn)以上的減半征收,如果是給到關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司,這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓就沒(méi)有優(yōu)惠政策?
老師其他應(yīng)收款壞賬處理會(huì)影響利潤(rùn)嗎
公司貸款第三方擔(dān)保公司開(kāi)的專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎
老師,如果打印的時(shí)候,預(yù)覽的時(shí)候,紙張有第二頁(yè)的空白的一頁(yè),這一頁(yè)怎么刪除不打???
固定資產(chǎn)編號(hào)寫(xiě)著GDDJ是怎么意思?
老師,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),出售土地價(jià)格6000,成本8000,需要繳納哪些稅費(fèi)
老師,個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得稅必須在自然人扣繳端報(bào)嗎,可不可以在網(wǎng)頁(yè)端報(bào)
請(qǐng)問(wèn)老師 23年發(fā)票做到24年里面來(lái)了怎么辦呢?
小公司本月請(qǐng)款3萬(wàn)用于支付在群里拉新人進(jìn)來(lái)給的紅包,本月用完了,提報(bào)銷是一次性提3萬(wàn)的發(fā)票還是分階段提?一次性3萬(wàn)會(huì)不會(huì)被查
養(yǎng)老院安裝自來(lái)水計(jì)入什么科目
老師好,總公司幫分公司代繳保險(xiǎn),分公司的保險(xiǎn)費(fèi)打給總公司,總公司需要給分公司開(kāi)票嗎?
微信掃碼加老師開(kāi)通會(huì)員
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅 是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得
有個(gè)規(guī)定 居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受上述優(yōu)惠。
比如 金額為400萬(wàn)元,且符合上述條件,400萬(wàn)元可以免征企業(yè)所得稅。金額為600萬(wàn)元,則100萬(wàn)元按照12.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。