老師，你好，想問下我單位是律師事務(wù)所，發(fā)現(xiàn)2019年度的會計科目有錯誤，一是固定資產(chǎn)未提殘值且計提金額錯誤，二是把出資律師工資計入管理費用-工資去核算，三是出資律師是交的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅（不需要交企業(yè)所得稅），但是稅款在利潤表里計入所得稅費用。這幾個錯誤按照查賬征收方式是影響利潤的，特別說明我們19年是核定的所以不影響計稅，但是20年開始是查賬了，請問老師改如何調(diào)整才不影響20年的本年利潤？是做分錄調(diào)整就可以還是要去大廳修改財務(wù)報表？

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(1)判斷該企業(yè)2021年度資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據(jù)上述資料，判斷哪些屬于調(diào)整事項，哪些屬于非調(diào)整事項，并說明理由。

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(3)根據(jù)上述資料，對于調(diào)整事項，編制相關(guān)調(diào)整分錄。(6分)(答案中的金額單位用萬元表示)

老師以下內(nèi)容 這是我們小微 群里發(fā)的 我都是按照2022年利潤表填的 去年是兼職會計做的，具體我也不清楚，我按照資產(chǎn)利潤表填，就在名單里。 以上是2022年四季度企業(yè)所得稅利潤率低于1%的企業(yè)名單，請大家在做企業(yè)所得稅匯算清繳時正確如實的申報，如確屬負利潤請備好相關(guān)資料以便后期查實！收到請回復(fù)謝謝！