老師，因管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失和原材料損失計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出能詳細(xì)解釋一下嗎？

甲公司為一般納稅人21年6月30日因管理不善造成一批庫(kù)存材料毀損，該材料賬面余額20000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，收回殘料價(jià)值1000元，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元，不考慮其他因素，該企業(yè)材料毀損的凈損失是多少？ 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益22600 貸：原材料20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2600 借：其他應(yīng)收款-過(guò)失人5000 原材料-殘料1000 管理費(fèi)用16600 老師，材料毀損的凈損失是16600對(duì)嗎？

材料入庫(kù)時(shí)購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)短缺，以下情況進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的是（)。A．自然災(zāi)害造成的原材料毀損B．物流公司出錯(cuò)造成原材料短缺，C．供應(yīng)商出錯(cuò)造成原材料短缺D．企業(yè)管理不善造成原材料短缺．

管理不善造成原材料損失，除了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，年度匯算清繳需要納稅調(diào)增嘛？

老師：我想問(wèn)一下，這個(gè)管理不善導(dǎo)致的材料損失，這個(gè)損失的原材料的成本以及對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，在企業(yè)所得稅前不用調(diào)增嗎？ 不是應(yīng)該只有自然企業(yè)所造成的損失才可以全額在企業(yè)所得稅前做支出不用調(diào)增？