對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的減少，以該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為限扣減固定資產(chǎn)成本。如果預(yù)計(jì)負(fù)債的減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，超出部分確認(rèn)為當(dāng)期損益。 對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的增加，增加該固定資產(chǎn)的成本。 按照上述原則調(diào)整的固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)剩余使用年限內(nèi)計(jì)提折舊。一旦該固定資產(chǎn)的使用壽命結(jié)束，預(yù)計(jì)負(fù)債的所有后續(xù)變動(dòng)應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為損益。 老師，預(yù)計(jì)負(fù)債為啥會(huì)減少啊，怎么還會(huì)超過(guò)成本呢，預(yù)計(jì)負(fù)債在使用壽命結(jié)束后發(fā)生增加的計(jì)入當(dāng)期損益是不是就是在固定資產(chǎn)提足折舊后，在發(fā)生預(yù)計(jì)負(fù)債就放到營(yíng)業(yè)外支出？

老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計(jì)報(bào)告，里面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表。沒(méi)有科目余額表，對(duì)方不提供。 現(xiàn)在我在重新建賬，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和銀行對(duì)賬單，錄入了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益科目的期初余額；“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“年初未分配利潤(rùn)”，“本年利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”?，F(xiàn)在試算平衡了，生成的資產(chǎn)負(fù)債表也能和審計(jì)報(bào)告對(duì)上。 我的疑問(wèn)是，利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)字，我應(yīng)該入到哪里呢？需要錄入嗎？

項(xiàng)目六：企業(yè)合并及合并報(bào)表編制實(shí)驗(yàn) A公司與B公司為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬(wàn)、公允價(jià)值650萬(wàn)的商品和200萬(wàn)的銀行存款從B公司原股東處購(gòu)買B公司80%的表決權(quán)股份。購(gòu)買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)、賬面價(jià)值為800萬(wàn)，主要是一項(xiàng)固定資產(chǎn)評(píng)估增值200萬(wàn)元（假定該固定資產(chǎn)未來(lái)折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值略）。 （1）2017年A、B公司年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況表見表1-1,1-2,1-3,1-4. 表1-1 A公司資產(chǎn)負(fù)債表 2017年12月31日 單位：萬(wàn)元 資產(chǎn) 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 貨幣資金 600 短期借款 200 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 500 應(yīng)付賬款 230 存貨 800 長(zhǎng)期借款 700 長(zhǎng)期股權(quán)投資 850 股本 1000 固定資產(chǎn) 1000 資本公積 600 　 　 盈余公積 400 　 　 未分配利潤(rùn) 620 資產(chǎn)總計(jì) 3750 　 3750 表1-2 B公司資產(chǎn)負(fù)

請(qǐng)問(wèn)在2021年地租的做的廠房沒(méi)證的那時(shí)入賬是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用做的分錄： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用350000 貸：原材料等 350000 每月攤銷時(shí)做的分錄： 借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1980 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1980 在年末廠房建違建拆除做的分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 330000 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 33000 已在2022年4月已做企業(yè)所得稅年度，現(xiàn)在說(shuō)不能入長(zhǎng)攤要改固定資產(chǎn)（年度已更正為非流動(dòng)資產(chǎn)損失），就沒(méi)有改賬，請(qǐng)問(wèn)已跨年現(xiàn)在要把長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)再固定資產(chǎn)清理過(guò)渡到營(yíng)業(yè)外支出，怎樣更正上面的分錄？

X項(xiàng)目2第74頁(yè)假設(shè)某公司2021年實(shí)際銷售收入為40000萬(wàn)元，銷售凈利潤(rùn)率為12%，凈利潤(rùn)的60%分配給投資者。2021年12月31日的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)15000應(yīng)付賬款3000固定資產(chǎn)5000長(zhǎng)期借款10000實(shí)收資本5000留存收益2000資產(chǎn)合計(jì)20000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)20000預(yù)計(jì)公司2022年計(jì)劃銷售收入為50000萬(wàn)元。表中流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債為敏感項(xiàng)目，同時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要按比例相應(yīng)增加固定資產(chǎn)。銷售凈利潤(rùn)率及股利支付率保持不變。要求運(yùn)用銷售百分比法預(yù)測(cè)：（1）2022年需要增加的資金量；（2）2022年該公司的外部融資需求。