本月購進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無法使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。上月購進(jìn)的紙張本月因管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本月購進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無法使用。上月購進(jìn)的紙張本月管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝31800÷(1+6%)×6%=1800（元）。為什么第一題管理不善的30000可以減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的支付賠款5300不用減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

.某公司為增值稅一般納稅人，從事文具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：1日，購進(jìn)生產(chǎn)用零配件A，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，稅額1.3萬元，款項(xiàng)已支付；2日，銷售自產(chǎn)文具，開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額100萬元，款項(xiàng)已收到。3日，購進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款12萬元，稅額1.56萬元，款項(xiàng)已支付；8日，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬元，稅額0.65萬元，款項(xiàng)已支付；9日，購進(jìn)職工食堂用面粉，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5000元，稅額450元?？铐?xiàng)已支付。15日，銷售自產(chǎn)文具，開具增值稅普通發(fā)票，不含增值稅銷售額10萬元，款項(xiàng)已收到。20日，銷售自產(chǎn)文具，未開具發(fā)票，含增值稅銷售額11.3萬元，款項(xiàng)已收到。25日，銷售人員張靜出差回來報(bào)銷高鐵票1000元，（1000元系張靜墊付）財(cái)務(wù)人員審核后款項(xiàng)已支付給張靜。31日，發(fā)現(xiàn)1日購進(jìn)的零配件A全部發(fā)生非正常損失，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一半由庫管員李明賠償，一半計(jì)入營業(yè)外支出。31日，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。要求：（1）計(jì)算6月應(yīng)納增值稅稅額（2）對(duì)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

3.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)外購原材料，支付價(jià)款500萬元，取得增值稅專用發(fā)票;支付運(yùn)輸企 業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)8萬元。 (2)銷售氣缸容量300毫升摩托車1000輛，取得不含稅銷售額550萬元。 (3)因管理不善，損失上月外購的不含增值稅的原材料金額32萬元(其 中含運(yùn)費(fèi)金額2萬元)，均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償 金額2萬元。 要求:(1)購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (3)應(yīng)納增值稅 (4)應(yīng)納消費(fèi)稅

甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅為13000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。本年7月財(cái)產(chǎn)清查時(shí)因保管不善被盜60%，經(jīng)批準(zhǔn)該損失由保險(xiǎn)公司賠償50%，甲公司保管員劉某賠償30%，剩余20%作為一般經(jīng)營損失。要求：對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（1）購入原材料時(shí)：（2）財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)被盜60%時(shí)，批準(zhǔn)處理前：（3）財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)被盜60%時(shí)，批準(zhǔn)處理后：