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演示賬套

(2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，暫未收到貨款；(2）購進(jìn)貨物支付價稅合計90萬元，取得注明稅率13％的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價稅合計2萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(3）月末盤點(diǎn)庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)且已計算抵扣進(jìn)項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）:(4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅辦法(5）期初留抵進(jìn)項稅額5萬元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（要求：寫出計算過程）1．業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項稅額是多少萬元？2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額多少萬元？3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬元？4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

2022-12-05 12:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-05 12:18

學(xué)員你好，計算如下業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項稅額是多少萬元？ 90/1.13*0.13+2/1.09*0.09=10.52 2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額多少萬元？ (80-1.5)/0.9*0.1+1.5*0.09=8.86 3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬元？ 500/1.05*0.05=23.81 4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬 200*0.13+23.81-10.52-8.86-5=25.43