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為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？這個(gè)例題有點(diǎn)理解不了？稅法上是少交，但是實(shí)際不是按照會(huì)計(jì)做賬，以后還要補(bǔ)是什么意思？

為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？這個(gè)例題有點(diǎn)理解不了？稅法上是少交，但是實(shí)際不是按照會(huì)計(jì)做賬，以后還要補(bǔ)是什么意思？
2023-03-31 14:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-03-31 15:03

比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，計(jì)算所得稅25，稅收口徑比如繳納了30，這種就屬于提前繳納的以后可以遞減5，遞延所得稅資產(chǎn) 會(huì)計(jì)1000，計(jì)算所得稅250，稅收口徑200，相當(dāng)于現(xiàn)在繳納少了以后補(bǔ)，遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶4331 追問(wèn) 2023-03-31 15:09

那例如圖片這個(gè)例題，會(huì)計(jì)上是計(jì)提20的折舊，但是稅法上是可以計(jì)提40的折舊，那按理我不是多交了嗎？這里怎么說(shuō)少交了呢？

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齊紅老師 解答 2023-03-31 15:47

會(huì)計(jì)費(fèi)用20，稅收費(fèi)用40 就屬于稅法繳納小于會(huì)計(jì)，遞延所得稅負(fù)債

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快賬用戶4331 追問(wèn) 2023-03-31 16:01

我的意思是，會(huì)計(jì)上是20，我做賬報(bào)稅的費(fèi)用是20，那不是相當(dāng)于我這次繳稅的利潤(rùn)總額是多一點(diǎn)的，那又跟稅法比，我是少交的啊，后面補(bǔ)什么呢？

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齊紅老師 解答 2023-03-31 19:02

你不是考慮遞延所得稅嗎？ 差異就是暫時(shí)性差異吧，原值固定，折舊不一樣，最終都會(huì)補(bǔ)上

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比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)100，計(jì)算所得稅25，稅收口徑比如繳納了30，這種就屬于提前繳納的以后可以遞減5，遞延所得稅資產(chǎn) 會(huì)計(jì)1000，計(jì)算所得稅250，稅收口徑200，相當(dāng)于現(xiàn)在繳納少了以后補(bǔ)，遞延所得稅負(fù)債
2023-03-31
學(xué)員您好， 41題求所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債期末-期初-（遞延所得稅資產(chǎn)期末-期初）=-20+30=10
2021-11-12
你好，是的，不形成遞延所得稅，這個(gè)就是一次性差異
2024-08-23
你這里公允增加，就是資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，形成遞延所得稅負(fù)債
2021-08-15
您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)折舊大于稅法折舊，減少企業(yè)所得稅。
2020-10-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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