（1）匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　?。?）繳納企業(yè)所得稅時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　貸：以前年度損益調(diào)整

要的 你好 ： 相關(guān)分錄如下: 1企業(yè)準(zhǔn)則處理 ： 補(bǔ)提所得稅時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (3)繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 2小企業(yè)準(zhǔn)則 處理 ： 補(bǔ)提所得稅時(shí): 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 (2)繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款

（1）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補(bǔ)繳的稅款金額大，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1) 確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2) 繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 4) 調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，簡(jiǎn)化處理可以直接計(jì)入當(dāng)期損益： 1）確認(rèn)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2）繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 （2）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考： 1）確認(rèn)補(bǔ)稅金額： 借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 2）實(shí)際繳稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額） 貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額） 實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會(huì)將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科

你好 匯算清繳后補(bǔ)交企業(yè)所得稅分錄是 借：以前年度損益調(diào)整 ??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款 之前提取的盈余公積是有錯(cuò)誤嗎？

這個(gè)也是需要計(jì)提的