老師，你回復的內容只能看到最后一句話

稍等可能沒有寫上我在發(fā)一下 1、企業(yè)會計上已經(jīng)做了損失的確認 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號發(fā)布，以下簡稱25號公告）第四條 規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。 因此，對于一般企業(yè)，如果僅僅是計提了“還賬準備”，而沒有“會計上已作損失處理”（即沖銷“應收賬款”等資產(chǎn)）的，是不得稅前扣除的。 2、收集完整的資產(chǎn)損失證據(jù)并留檔備查 根據(jù)25號規(guī)定，資產(chǎn)損失的稅前扣除，包括壞賬損失的稅前扣除，都必須要有充分證據(jù)材料。25號公告對涉及到“壞賬損失”的證據(jù)要求規(guī)定如下： 第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認： (一)相關事項合同、協(xié)議或說明; (二)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告; (三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書; (四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明; (五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明; (七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。 第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

OK，明白了，還是挺麻煩的。 謝謝