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1.現(xiàn)金盤(pán)盈 ①批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)盈的現(xiàn)金金額】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：其他應(yīng)付款【應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的金額】　　　　營(yíng)業(yè)外收入【無(wú)法查明原因造成的溢余金額】 2.現(xiàn)金盤(pán)虧 ①批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)虧的現(xiàn)金金額】 ②批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款【責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~】　　管理費(fèi)用【無(wú)法查明原因造成的短缺金額】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1.存貨盤(pán)盈 ①批準(zhǔn)處理前：借：原材料/庫(kù)存商品等【盤(pán)盈金額】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)處理后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：管理費(fèi)用【無(wú)需區(qū)分原因，盤(pán)盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用】 2.存貨盤(pán)虧 ①批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：原材料【盤(pán)虧材料成本】　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【盤(pán)虧部分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】 ②批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠償】　　管理費(fèi)用【丟失被盜等一般經(jīng)營(yíng)損失】　　營(yíng)業(yè)外支出——非常損失【意外災(zāi)害等非常損失】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈： ①盤(pán)盈時(shí)：借：固定資產(chǎn)【重置成本】　　貸：以前年度損益調(diào)整 ②結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整　　貸：盈余公積　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.固定資產(chǎn)盤(pán)虧： ①批準(zhǔn)前的處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢【盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值】　　累計(jì)折舊【已計(jì)提的累計(jì)折舊】　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【已計(jì)提的減值準(zhǔn)備】　　貸：固定資產(chǎn)【盤(pán)虧固定資產(chǎn)的原價(jià)】 ②批準(zhǔn)后的處理：借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償】　　營(yíng)業(yè)外支出【盤(pán)虧凈損失】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2022-07-16