老師，你好，我公司是建筑施工企業(yè)，我八月份做了一個暫估人工的分錄。 借：工程施工- A項目-人工費 20萬 工程施工B項目-人工費 15萬 貸：應(yīng)付賬款- C公司 35萬 9月我收到發(fā)票沖暫估成本的時候我按照發(fā)票金額來沖。 應(yīng)付賬款C公司貸方有一筆錢6萬元。到今天我才發(fā)現(xiàn)是我暫估的時候暫估成本多了。我現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦。怎么把這6萬元錢平掉呢。

您好老師，我公司是運輸公司去年承接部隊運輸?shù)臉I(yè)務(wù)，去年已根據(jù)實際運輸量開具發(fā)票并收到發(fā)票上數(shù)量金額均相等的運費，已全款打入公賬，現(xiàn)在部隊上說他們今年審計出去年噸位有誤差500元，不需要作廢去年發(fā)票重新開具，讓我們從公賬給他們退回該款項，注明是退去年多付運費，部隊也開具收據(jù)，這個該怎么賬務(wù)處理？

會計實務(wù)題?實務(wù)-練習(xí)材料費用的核算【資料】北環(huán)工程公司對庫存材料采用計劃成本進行核算,2006年3月初的有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)見表3-22.表3-22有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)請H本n主要材料計劃成本中包含25000元暫估入賬材料的計劃成本。公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)上月向北方建材公司購入的原木50立方米,因發(fā)票賬單未到,已按計劃成本500元暫估入賬,現(xiàn)沖回。(2)上月已付款的石灰20噸,單價320元,運雜費600元,現(xiàn)已收料入庫,計劃單價300元。(3)購入紅磚10萬塊,單價0.20元,開出轉(zhuǎn)賬支票付論,另用現(xiàn)金支付運費500元,紅磚計劃單價0.18元,經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)短缺2000塊,系對方少發(fā),對方同意補發(fā),但尚未運到(4)向市五金公司購入軸承、輪胎等機城配件一批,開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款530元,以現(xiàn)金支付運雜費100元,配件全都驗收入庫,計劃總成本5000元。

（感謝老師這題有點長）北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計劃成本核算。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬元，“材料成本差異”貸方余額30.3萬元。（1）2日，采購原材料一批，購買價款200萬元，增值稅稅額26萬元；運費2萬元，增值稅稅額0.18萬元。該批材料的計劃成本為210萬元，材料已驗收入庫，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）10日，采購原材料2000噸，采購款500萬元，增值稅稅額65萬元；運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元；途中保險、裝卸費2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理損耗，按計劃成本2600元/噸驗收入庫。所有款項均轉(zhuǎn)賬支付。（3）15日，向外地購入材料一批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價款600萬元，增值稅稅額78萬元。貨款已預(yù)付500萬元，余款暫欠，直至月末材料仍未運到。

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1）進口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；(6）銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價8萬元，收取包裝物押金17萬元，收取運輸裝卸費2.3萬元；老師，發(fā)不下，還有一半，在下一個提問里，也追問不了，拜托了，老師