甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)有關(guān)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)2007年1月，甲公司以銀行存款1200萬元購入一項土地使用權(quán)(不考慮相關(guān)稅費)。該土地使用年限為30年(2)2007年6月，甲公司研發(fā)部門準備研究開發(fā)一項專有技術(shù)。在研究階段，企業(yè)為了研究成果的應(yīng)用研究、評價，以銀行存款支付了相關(guān)費用800萬元。(3)2007年8月，上述專有技術(shù)研究成功，轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。企業(yè)將研究成果應(yīng)用于該項專有技術(shù)的設(shè)計，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費，以及相關(guān)設(shè)備折舊費等分別為1000萬元、900萬元和400萬元，同時以銀行存款支付了其他相關(guān)費用100萬元。以上開發(fā)支出均滿足無形資產(chǎn)的確認條件。(4)2007年10月，上述專有技術(shù)的研究開發(fā)項目達到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)。甲公司預(yù)計該專有技術(shù)的預(yù)計使用年限為10年。甲公司無法可靠確定與該專有技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。(5)2008年4月，甲公司利用上述外購的土地使用權(quán)，自行開發(fā)建造廠房。廠房于2008年9月達到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計所發(fā)生的必要支出2400萬元(不包含土地使用權(quán))。該廠房預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為30萬元。假定甲

甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)有關(guān)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)2007年1月，甲公司以銀行存款1200萬元購入一項土地使用權(quán)(不考慮相關(guān)稅費)。該土地使用年限為30年(2)2007年6月，甲公司研發(fā)部門準備研究開發(fā)一項專有技術(shù)。在研究階段，企業(yè)為了研究成果的應(yīng)用研究、評價，以銀行存款支付了相關(guān)費用800萬元。(3)2007年8月，上述專有技術(shù)研究成功，轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。企業(yè)將研究成果應(yīng)用于該項專有技術(shù)的設(shè)計，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費，以及相關(guān)設(shè)備折舊費等分別為1000萬元、900萬元和400萬元，同時以銀行存款支付了其他相關(guān)費用100萬元。以上開發(fā)支出均滿足無形資產(chǎn)的確認條件。(4)2007年10月，上述專有技術(shù)的研究開發(fā)項目達到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)。甲公司預(yù)計該專有技術(shù)的預(yù)計使用年限為10年。甲公司無法可靠確定與該專有技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。(5)2008年4月，甲公司利用上述外購的土地使用權(quán)，自行開發(fā)建造廠房。廠房于2008年9月達到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計所發(fā)生的必要支出2400萬元(不包含土地使用權(quán))。該廠房預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為30萬元。

2021年租的一塊地15年（地沒證）做簡易廠房（房也沒證3無），（小規(guī)模企業(yè)），做好廠房時做賬：借：長期待攤費用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時：借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本等，貸：長期待攤費用-廠房，后給航拍到說那處是綠化地段要復耕屬于違建要拆除（沒得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報已在2022年4月上申報，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營業(yè)外支出，，2022年前幾天收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風險，請問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？我填的數(shù)據(jù)欄數(shù)適合的，做的分錄沒錯吧？

2021年租的一塊地15年（地沒證）做簡易廠房（房也沒證3無），（小規(guī)模企業(yè)），做好廠房時做賬：借：長期待攤費用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時：借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本等，貸：長期待攤費用-廠房，后給航拍到說那處是綠化地段要復耕屬于違建要拆除（沒得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長期待攤費用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報已在2022年4月上申報，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營業(yè)外支出，，2022年前幾天收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風險，請問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？不懂解決我這個問題的不要搶答問題。請懂的老師真正解決問題，已經(jīng)問了兩天會計問了還沒解決真正我的這個問題。希望老師能解決，謝謝！

老師，您好！ 請問:企業(yè)有購土地，有建廠房，那么現(xiàn)在建立研發(fā)賬，為申報高企做準備工作。企業(yè)所交的房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，土地的無形資產(chǎn)攤銷，這幾個科目是否要分配到研發(fā)支出的費用化支出科目中呢？ 謝謝老師