【廣東稅務(wù)】尊敬的納稅人、繳費(fèi)人： 2022年，黨中央、國(guó)務(wù)院陸續(xù)推出新的稅費(fèi)支持政策。自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年4月1日至2022年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；對(duì)適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。歡迎您訪問(wèn)國(guó)家稅務(wù)總局河源市稅務(wù)局網(wǎng)站或關(guān)注“河源稅務(wù)”微信公眾號(hào)了解相關(guān)政策。感謝您對(duì)稅收工作的支持。 怎么理解減按25%計(jì)入，再按20%

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會(huì)計(jì)自行核算中,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,擬申報(bào)的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬(wàn)元,已提取折舊420萬(wàn)元,車間余值為230萬(wàn)元。已知該企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米,則該企業(yè)2021年度應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅分別為()萬(wàn)元。A3,6.24B3,62.4C6.24,3D62.4,3

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會(huì)計(jì)自行核算中,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,擬申報(bào)的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬(wàn)元,已提取折舊420萬(wàn)元,車間余值為230萬(wàn)元。已知該企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米,則（1）該企業(yè)2021年度應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅分別為()萬(wàn)元（2）則該企業(yè)2021年度利潤(rùn)(應(yīng)納稅所得額)為()萬(wàn)元（3）則該企業(yè)2021年度匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為()

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會(huì)計(jì)自行核算中,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,擬申報(bào)的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬(wàn)元,已提取折舊420萬(wàn)元,車間余值為230萬(wàn)元。已知該企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米。則該企業(yè)2021年度利潤(rùn)(應(yīng)納稅所得額)為()萬(wàn)元。

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