老師 ，在所得稅匯算清繳的時候，以前年度的成本可以在當期扣除嗎？

鄒老師：小規(guī)模企業(yè) ，季度暫估成本，根據(jù)2011年34號文的第6條，暫估成本費用可以在所得稅季度預繳時稅前扣除，那么在做暫估成本時，是不是季度萬結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發(fā)票，需要做賬務處理嗎？

【江西稅務】尊敬的納稅人： 您好！ 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報已正式開通，鑒于系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)貴企業(yè)當前取得的發(fā)票金額與預繳申報的成本費用金額差異較大，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）有關規(guī)定，建議貴企業(yè)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳期結束前及時取得真實、合法、有效的稅前扣除憑證，以免造成企業(yè)所得稅稅前扣除涉稅風險。 您好老師，收到這樣一條信息有什么風險？

老師，項目跨年度驗收，以前年度取得的成本企業(yè)所得稅匯算清繳的時候可以計入成本扣除嗎？相關的稅收政策依據(jù)是什么，稅局老師說不能扣除

根據(jù)下面的政策，我們有免稅收入和應稅收入，總收入100，其中免稅收入80，應稅收入20，總成本70，對應免稅收入的成本60，對應應稅收入的成本10，那填所得稅表的時候。是總收入100-總成本70，免稅收入填80，等于利潤-50嗎？免稅收入對應成本60是否需要調(diào)增？ 自產(chǎn)自銷的免稅收入，其對應的成本費用是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的。這是依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除1。此外，《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關規(guī)定，明確指出企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應納稅所得稅時扣除2。