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Q

根據下面的政策,我們有免稅收入和應稅收入,總收入100,其中免稅收入80,應稅收入20,總成本70,對應免稅收入的成本60,對應應稅收入的成本10,那填所得稅表的時候。是總收入100-總成本70,免稅收入填80,等于利潤-50嗎?免稅收入對應成本60是否需要調增? 自產自銷的免稅收入,其對應的成本費用是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的。這是依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定,即企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除1。此外,《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)也有相關規(guī)定,明確指出企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用,除另有規(guī)定外,可以在計算企業(yè)應納稅所得稅時扣除2。

2024-01-18 14:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2024-01-18 14:14

同學你好,你的免稅收入指的是免增值稅吧

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齊紅老師 解答 2024-01-18 14:14

還是免企業(yè)所得稅的

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齊紅老師 解答 2024-01-18 14:15

如果是免企業(yè)所得稅,那成本可以扣不需要調增

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快賬用戶4790 追問 2024-01-18 14:19

增值稅和所得稅都免,有一部分收入是養(yǎng)殖,自產自銷。那就是收入填100,成本填70,免稅收入調減80,利潤-50對嗎?

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齊紅老師 解答 2024-01-18 14:20

是的,就是這樣的了

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快賬用戶4790 追問 2024-01-18 14:23

老師,免稅收入對應的成本可以稅前扣除,不征稅收入對應的成本就要調增,是這個意思嗎

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齊紅老師 解答 2024-01-18 14:29

是的,免稅可扣,不征稅調增

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職稱:注冊會計師,稅務師

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