好的，老師，不急

老師，有空方便發(fā)下

老師，忙好了嗎

你好，增值稅和企業(yè)所得稅都需要視同銷售 1、購(gòu)進(jìn)別的公司的產(chǎn)品用于銷售直接通過"庫(kù)存商品"科目核算.購(gòu)進(jìn)時(shí): 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款等 2、對(duì)外銷售時(shí)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

老師，我不是問購(gòu)買商品正常銷售

不好意思前面那個(gè)購(gòu)進(jìn)別的公司是打錯(cuò)了，你這個(gè)自產(chǎn)是需要視同銷售的

分錄不對(duì)吧，視同銷售收不到錢記哪個(gè)科目

【案例解析】資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷 【案例解析】資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入的納稅調(diào)整及填報(bào) 輕松財(cái)稅彭懷文 >《待分類》 閱1395轉(zhuǎn)122021.01.19關(guān)注 前言：本文以填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類 , 2017年版）》為目的而撰寫。 【案例2-1】利君食品公司2017年度部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下： 1.商品銷售收入1000萬(wàn)元，商品銷售成本700萬(wàn)元。 2.發(fā)生廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)現(xiàn)金支出120萬(wàn)元；另外利用企業(yè)存貨用于市場(chǎng)推廣，賬面價(jià)值30萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)40萬(wàn)（不含稅價(jià)，稅率17%）。 問題：對(duì)上述資料中涉及的納稅調(diào)整分析后進(jìn)行填報(bào)（假設(shè)僅有上述視同銷售） 分析： 案例中涉及2個(gè)納稅調(diào)整的問題，一個(gè)是廣宣費(fèi)的納稅調(diào)整，一個(gè)是將存貨用于市場(chǎng)推廣的視同銷售。要調(diào)整廣宣費(fèi)，必須先調(diào)整視同銷售，因?yàn)閺V宣費(fèi)的計(jì)算基數(shù)包含視同銷售的收入。 一、視同銷售的納稅調(diào)整分析 1、將存貨用于市場(chǎng)推廣的會(huì)計(jì)處理 借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 36.8萬(wàn)元 貸：存貨 30萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.8萬(wàn)元 說明：增值稅方面也需要視同銷售，因此增值稅銷項(xiàng)稅額=40*17%=6.8萬(wàn)元。 2. 將存貨用于市場(chǎng)推廣的所得稅處理及稅會(huì)差異 根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）規(guī)定，存貨用于市場(chǎng)推廣應(yīng)視同銷售，視同銷售額的確定按應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入（《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào)）第二條規(guī)定）。 因此，所得稅視同銷售額應(yīng)為40萬(wàn)元，銷售成本30萬(wàn)元，需要進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。視同銷售，就是會(huì)計(jì)處理不做銷售，但是稅務(wù)處理要做銷售處理，相當(dāng)于稅務(wù)方面需要做如下處理： （1）視同銷售收入： 借 借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.8萬(wàn)元 （2）視同銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30萬(wàn)元 貸：庫(kù)存商品 30萬(wàn)元 這個(gè)將自產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣