老師好： 針對(duì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的這個(gè)未來(lái)兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值一直不能很好的把握，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債我可以理解為稅法上不承認(rèn)由推定義務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債，或者是以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除相應(yīng)的費(fèi)用可以抵扣負(fù)債的賬面價(jià)值，最終計(jì)稅基礎(chǔ)等于零。 但是合同負(fù)債中稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間一致的這種情況，未來(lái)兌付時(shí)允許扣稅的全部賬面價(jià)值=0這個(gè)地方怎么理解呢，不是目前因?yàn)椴荒艽_認(rèn)收入所以確認(rèn)為負(fù)債，等到收入實(shí)現(xiàn)時(shí)允許扣除嗎，不是應(yīng)該等于賬面價(jià)值嗎，怎么是0呢，這個(gè)地方我只能通過(guò)認(rèn)為稅法和會(huì)計(jì)確認(rèn)收入方式一致，整體判斷不能產(chǎn)生差異，不能通過(guò)這個(gè)公式理解，請(qǐng)老師解釋的通俗一點(diǎn)

視同銷(xiāo)售 例1：A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳，成本為100000元，市場(chǎng)價(jià)為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A公司處理如下： （一）會(huì)計(jì)處理 借：管理費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi) 125500 貸：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 25500 （二）稅務(wù)處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳屬于視同銷(xiāo)售，根據(jù)國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)文件第三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入?！贝_認(rèn)視同銷(xiāo)售收入150000元，視同銷(xiāo)售成本100000元，同時(shí)調(diào)減50000元，所得為零。 問(wèn)，這里視同銷(xiāo)售是也不用交稅對(duì)么？那稅務(wù)上這樣處理的原因是什么？

.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×20年3月3日自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，假定不考慮交易費(fèi)用。2×20年12月未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。2×20年度甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲公司2×20年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅影響的說(shuō)法不正確的是（ ） A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元 D.確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬(wàn)元 對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益 不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用，而應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益。老師分錄怎么寫(xiě)的啊

老師，我今天看到這樣一句話(huà)：自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入，稅法應(yīng)確認(rèn)，需進(jìn)行匯算清繳；自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利或獎(jiǎng)勵(lì)，會(huì)計(jì)與稅法都確認(rèn)收入，無(wú)需調(diào)整；什么意思的老師，什么叫會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入，稅法確認(rèn)收入，怎么計(jì)算的

老師，我今天看到這樣一句話(huà)：自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入，稅法應(yīng)確認(rèn)，需進(jìn)行匯算清繳；自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利或獎(jiǎng)勵(lì)，會(huì)計(jì)與稅法都確認(rèn)收入，無(wú)需調(diào)整；什么意思的老師，什么叫會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入，稅法確認(rèn)收入，怎么計(jì)算的，麻煩老師舉例一下吧