某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.85萬元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。 ④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)25萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計(jì)算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（4分）

①一般納稅人企業(yè)自開收購發(fā)票，開具收購發(fā)票注明農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者姓名，身份證號碼以外，還需要在發(fā)票上顯示哪些信息？需要備注嗎？ ②農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者ABCDE五人商議，簽訂委托銷售委托收款協(xié)議：委托E雇車去賣農(nóng)產(chǎn)品，并統(tǒng)一由E收款，分別按ABCDE單獨(dú)開具糧食收購發(fā)票，再由E扣除車費(fèi)及相應(yīng)辛苦費(fèi)后把款項(xiàng)付給ABCD.這種情況下一般納稅人企業(yè)以A、B、C、D、E名字分別開具的5份收購票，是否可以正常抵扣？

飛翔酒店為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)取得住宿服務(wù)收入,開出增值稅專用發(fā)票,共計(jì)金額1000萬元;開出普通發(fā)票,共計(jì)金額212萬元:(2)取得餐飲收入,開出普通發(fā)票,金額106萬元。(3)餐飲部接受一單位委托提供食品加工勞務(wù),對方提供食品材料15000元,本店負(fù)責(zé)加工,收取加工費(fèi)200出增值稅專用發(fā)票。(4)住宿部購進(jìn)床單和被罩,取得增值稅專用發(fā)票,金額60000元。(5)本月發(fā)生水電費(fèi)20000元,收到了水電管理部門開出的增值稅專用發(fā)票。發(fā)生的水電費(fèi)中有90%用于創(chuàng)餐飲等服務(wù)項(xiàng)目。剩余10%職工自用。要求:計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅。

14. (10.0分)” 飛翔酒店為增值稅-般 納稅 人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)取得住宿服務(wù)收入，開出增值稅專用發(fā)票共計(jì)金額1000萬元;開出普通發(fā)票,共計(jì)金額212萬元 (2)取得餐飲收入開出普通發(fā)票金額106萬元。 (3)餐飲部接受一單 位委托提供食品加工勞務(wù)，對方提供食品材料15000元本店負(fù)責(zé)加工,收取加工費(fèi)2000元，開出增值稅專用發(fā)票。 (4)住宿部購進(jìn)床單和被罩取得增值稅專用發(fā)票,金額60000元。 (5)本月發(fā)生水電費(fèi)20000元，收到了水電管理部門開出的增值稅專用發(fā)票。發(fā)生的水電費(fèi)中有90%用于住宿、餐飲等服務(wù)項(xiàng)目。剩余10%職工自用。 要求:計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅。

6.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）處購包裝物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅39萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查實(shí)屬天非正常損尖。（2）向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)備生產(chǎn)罐頭食品，收購憑證上注明買價(jià)100萬元；同時支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元。（3）2019年5月納稅人購買一座樓用于辦公，專用發(fā)票注明的價(jià)款1000萬元，但是2019年6月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設(shè)不動產(chǎn)凈值率為90%。（4）把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售使用過的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備，取得收入9270元（含稅)，開具增值稅普通發(fā)票；銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸車1輛,取得收入67800元(含稅),開具增值稅普通發(fā)票;SOp.06ERd義銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入33900元（含稅)，開具增值稅普通發(fā)票。要求：①分別計(jì)算業(yè)務(wù)（1)、業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：②計(jì)算業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額（不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)