（1）住宿服務(wù)價(jià)稅合計(jì)收入為2226000元。 （2）餐飲服務(wù)價(jià)稅合計(jì)收入為1060000元。 （3）出售服裝、工藝品等貨物取得價(jià)稅合計(jì)收入為565000元。 （4）商場(chǎng)一批工藝品被盜，經(jīng)確認(rèn)該工藝品購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額50000元、稅額6500元，經(jīng)審核確認(rèn)，該批工藝品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額于2019年12月申報(bào)抵扣。 （5）客房部購(gòu)進(jìn)床單等床上用品獲取專(zhuān)票金額為120000，稅額為15600。 （6）餐飲部購(gòu)進(jìn)蔬菜、海鮮等農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)場(chǎng)、漁場(chǎng)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票（免稅普票）金額150000元。取得小規(guī)模納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額為160000元，稅額為4800元。 （7）賓館管理人員和員工報(bào)銷(xiāo)出差的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)金額15000元。 要求：計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額。

飛翔酒店為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)取得住宿服務(wù)收入,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,共計(jì)金額1000萬(wàn)元;開(kāi)出普通發(fā)票,共計(jì)金額212萬(wàn)元:(2)取得餐飲收入,開(kāi)出普通發(fā)票,金額106萬(wàn)元。(3)餐飲部接受一單位委托提供食品加工勞務(wù),對(duì)方提供食品材料15000元,本店負(fù)責(zé)加工,收取加工費(fèi)200出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)住宿部購(gòu)進(jìn)床單和被罩,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額60000元。(5)本月發(fā)生水電費(fèi)20000元,收到了水電管理部門(mén)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)生的水電費(fèi)中有90%用于創(chuàng)餐飲等服務(wù)項(xiàng)目。剩余10%職工自用。要求:計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅。

14. (10.0分)” 飛翔酒店為增值稅-般 納稅 人,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)取得住宿服務(wù)收入，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)金額1000萬(wàn)元;開(kāi)出普通發(fā)票,共計(jì)金額212萬(wàn)元 (2)取得餐飲收入開(kāi)出普通發(fā)票金額106萬(wàn)元。 (3)餐飲部接受一單 位委托提供食品加工勞務(wù)，對(duì)方提供食品材料15000元本店負(fù)責(zé)加工,收取加工費(fèi)2000元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (4)住宿部購(gòu)進(jìn)床單和被罩取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額60000元。 (5)本月發(fā)生水電費(fèi)20000元，收到了水電管理部門(mén)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)生的水電費(fèi)中有90%用于住宿、餐飲等服務(wù)項(xiàng)目。剩余10%職工自用。 要求:計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)交增值稅。

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報(bào)上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。(5)購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元;(7)支付稅控專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。寫(xiě)出相應(yīng)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，謝謝老師，好評(píng)

5、綜合案例:旅游公司(小規(guī)模)納稅申報(bào)上海市圖途旅游服務(wù)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供旅游服務(wù)，取得含稅收入155.53萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。其中門(mén)票費(fèi)、住宿餐飲、交通費(fèi)支出共計(jì)92.70萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(2)由于自然條件達(dá)不到景區(qū)開(kāi)放要求，部分形成取消，退回游客1.03萬(wàn)元并開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。(3)提供旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。(5)購(gòu)進(jìn)礦泉水120箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為0.20萬(wàn)元。(6)因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬(wàn)元;(7)支付稅控專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.028萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫(xiě)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額