您好！ 納稅人享受加計(jì)抵減優(yōu)惠政策，需要填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）附列資料（四）（稅額抵減情況表）第二項(xiàng)加計(jì)抵減情況，“期初余額”填列上期期末余額，即上期尚未抵減完的加計(jì)抵減額，若上期加計(jì)抵減額均已經(jīng)抵減完，則“期初余額”為0；“本期發(fā)生額”填列當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額，“本期調(diào)減加計(jì)抵減額”填列已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減額的當(dāng)期因發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出調(diào)減的加計(jì)抵減額；“本期可抵減額”=“期初余額”%2B“本期發(fā)生額”-“本期調(diào)減額”。 “本期實(shí)際抵減額”需要拿“本期可抵減額”與本期應(yīng)納稅額（抵減前的應(yīng)納稅額）比較，分為3種情況，①抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，“本期實(shí)際抵減額”=0；“期末余額”=“本期可抵減額”；.②抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減，“本期實(shí)際抵減額”=“本期可抵減額”，“期末余額”=0；③抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減，“本期實(shí)際抵減額”=抵減前的應(yīng)納稅額，期末余額=“本期可抵減額”-“本期實(shí)際抵減額”。

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你好，同學(xué) 1，收付實(shí)現(xiàn)制，權(quán)責(zé)發(fā)生制，一般企業(yè)選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制 2，權(quán)責(zé)發(fā)生制 收入300000＋1900=301900 費(fèi)用1000＋30000＋500=31500 利潤(rùn)301900-31500=270400 3，收付實(shí)現(xiàn)制 收入150000＋80000＋1900=231900 費(fèi)用70000 30000＋800＋500=101300 利潤(rùn)231900-101300=130600

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