老師，我2022年12月，做錯了一筆營業(yè)外收入，應(yīng)該做應(yīng)收賬款的，我是不是可以在2023年1月調(diào)整，直接調(diào)整未分配利潤，這樣就不用去改報(bào)表了

收到跨年發(fā)票，寫了分錄以后是不是要人為的去調(diào)整2022年報(bào)表？還是不管報(bào)表，直接匯繳清算的時候納稅納稅調(diào)增就行？

老師您好，我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

2020年的不合規(guī)費(fèi)用在2022年調(diào)出來了，那可以把分錄直接調(diào)增在2022年，申報(bào)企業(yè)所得稅的時候，直接把費(fèi)用調(diào)整在2022年，就不修改2020年的報(bào)表不

2022年發(fā)生的一筆6000元費(fèi)用未支付，將來也不再支付的費(fèi)用。2023年做分錄調(diào)整往來。做2022年匯算清繳時，所得稅調(diào)增后，申報(bào)時需要調(diào)整2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？