您好！老師，我們公司是有兩個(gè)入股投資公司，這里就管兩個(gè)叫A公司，B公司，其中一個(gè)A公司想要撤資進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缓驛公司那邊請(qǐng)了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，要求審計(jì)到2022年3月，我公司去年買(mǎi)了一塊地皮，但是原產(chǎn)權(quán)人與租賃方租賃合同未到期，產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)完，我公司到現(xiàn)在并沒(méi)有與租賃方重新簽訂合同，2022年6月份的時(shí)候打過(guò)來(lái)一筆租金我記在了其他應(yīng)付上，因一直未確認(rèn)是否合作，我們也未開(kāi)票，現(xiàn)在審計(jì)公司那邊按照原產(chǎn)權(quán)人與租賃方的租賃合同估算了收入，并計(jì)入我們公司財(cái)務(wù)報(bào)表里出具審計(jì)報(bào)告，我想問(wèn)下老師這種情況可以這么操作嗎？對(duì)我們公司財(cái)務(wù)及報(bào)稅這款塊有多大影響？因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告我們這邊還要蓋章并且財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員還要簽字？會(huì)對(duì)我個(gè)人有什么影響嗎？

老師，公司現(xiàn)在在外審，請(qǐng)教您一個(gè)問(wèn)題，收入測(cè)試這塊，驗(yàn)收單時(shí)間與銷(xiāo)售開(kāi)票時(shí)間不一致，審計(jì)會(huì)有影響嗎？但是都屬于當(dāng)年

請(qǐng)教您下問(wèn)題：我們是汽車(chē)貿(mào)易公司，為了規(guī)范三流合一憑據(jù)，客戶(hù)回款時(shí)就簽了合同，但是有客戶(hù)沒(méi)有及時(shí)讓開(kāi)票，有的幾個(gè)月后才開(kāi)。1.發(fā)票時(shí)間滯后，這種會(huì)有推遲交稅的風(fēng)險(xiǎn)嗎？可以把銷(xiāo)售合同日期跟發(fā)票日期保持一致嗎？2.簽訂的銷(xiāo)售合同是數(shù)量/單價(jià)/總金額，這對(duì)印花稅是不是有影響呢，可以在合同里備注不含稅金額嗎？麻煩老師給指點(diǎn)下。感謝！

問(wèn)題一：小規(guī)模納稅人2021年12月份給客戶(hù)做了400多萬(wàn)的業(yè)務(wù)，當(dāng)年沒(méi)有收到賬，到2022年強(qiáng)制升為一般納稅人，帳號(hào)上收到2021年的回款，請(qǐng)問(wèn)這收的款還需要補(bǔ)稅嗎？ 問(wèn)題二：公司開(kāi)業(yè)時(shí)間為2018年，小規(guī)模納稅人當(dāng)時(shí)屬核定公司，沒(méi)有請(qǐng)會(huì)計(jì)做賬，但2022年強(qiáng)制升為一般納稅人，就請(qǐng)了當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)公司做賬，由于2021年之前都屬核定，所以沒(méi)有做帳。然后現(xiàn)在稅務(wù)局查我，他意思是我21年開(kāi)票開(kāi)的多了，然后22年沒(méi)有開(kāi)票，但賬號(hào)上收到了21年回款，現(xiàn)在需要我補(bǔ)稅？

7.（簡(jiǎn)答題）甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，主要從事電氣設(shè)備的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為300萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行的重要性為210萬(wàn)元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1）為測(cè)試應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，因甲公司有兩筆大額應(yīng)收賬款已于2017年全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2018年度無(wú)變化，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接利用了上一年度的測(cè)試結(jié)果。(2）因以前年度審計(jì)中從未發(fā)現(xiàn)收入舞弊情況，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司2018年度收入確認(rèn)不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)工作底稿中記錄了上述理由和結(jié)論。(3）測(cè)試應(yīng)收票據(jù)的存在認(rèn)定時(shí)，因應(yīng)收票據(jù)均于2019年初貼現(xiàn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法清點(diǎn)實(shí)物，檢查了應(yīng)收票據(jù)備查登記薄的記錄，結(jié)果滿意。(4）測(cè)試銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬中選取樣本，檢查了相關(guān)的合同、發(fā)票、費(fèi)用審批單等支持性文件，結(jié)果滿意。(5）甲公司x產(chǎn)品在發(fā)貨時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單，在客戶(hù)驗(yàn)收后確認(rèn)銷(xiāo)售收入，出庫(kù)單按出庫(kù)順序連續(xù)編號(hào)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬選取20