老師，第二個(gè)分錄我沒(méi)看懂。為什么是，借：應(yīng)付職工薪酬287 貸：其他應(yīng)收款-員工287 ？

因?yàn)楣疽呀?jīng)先支付了287元，這287元正常是要從員工那收回來(lái)的，所以要從員工的工資扣款回來(lái)

銀行已經(jīng)扣款了，所以就先掛其他應(yīng)收款，等從員工工資中扣回來(lái)時(shí)就沖減其他應(yīng)收款

老師，這筆分錄，借：應(yīng)付職工薪酬287 貸：其他應(yīng)收款-員工287。其他應(yīng)收款在貸方表示其他應(yīng)付款的意思。這筆分錄的意思就是，這筆要付的錢是需要從工資里面再付出去。是這個(gè)意思嗎？

老師，還有您說(shuō)的，當(dāng)月工資賬務(wù)處理，個(gè)稅就填寫正確的金額。工資里面體現(xiàn)的個(gè)稅的金額，是后面更正申報(bào)的那個(gè)金額嗎？

您好，不是要付款出去的意思，舉個(gè)例子，員工這個(gè)月工資是1082元， 計(jì)提工資時(shí)是 借：管理費(fèi)用1082， 貸：應(yīng)付職工薪酬1082， 然后發(fā)放工資的時(shí)候就是 借：應(yīng)付職工薪酬1082， 貸：銀行存款， 貸其他應(yīng)收款公積金或社保， 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅1142 正常是這么做分錄， 但是本月個(gè)稅申報(bào)多扣了287元，那對(duì)應(yīng)貸方個(gè)稅的那筆分錄就不應(yīng)該是1142元了，而是855元了，那還差287元，那這筆287元就是我們要從員工工資扣款回來(lái)的，因?yàn)閭€(gè)稅扣款已經(jīng)提前從公戶扣走了，不發(fā)放給他，所以要做其他應(yīng)收款

您好，不是要付款出去的意思，舉個(gè)例子，員工這個(gè)月工資是6000 計(jì)提工資時(shí)是 借：管理費(fèi)用6000 貸：應(yīng)付職工薪酬6000 然后發(fā)放工資的時(shí)候就是 借：應(yīng)付職工薪酬6000 貸：銀行存款， 貸其他應(yīng)收款公積金或社保， 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅1142 正常是這么做分錄， 但是本月個(gè)稅申報(bào)多扣了287元，那對(duì)應(yīng)貸方個(gè)稅的那筆分錄就不應(yīng)該是1142元了，而是855元了，那還差287元，那這筆287元就是我們要從員工工資扣款回來(lái)的，因?yàn)閭€(gè)稅扣款已經(jīng)提前從公戶扣走了，不發(fā)放給他，所以要做其他應(yīng)收款

是的，個(gè)稅金額就是更正申報(bào)后的金額

老師，您看一下我昨天問(wèn)的另一個(gè)老師。他的回復(fù)是這樣的。說(shuō)是只用沖回個(gè)稅的這個(gè)差額就可以了。像他說(shuō)的那樣做的話，有問(wèn)題嗎？

你計(jì)提時(shí)肯定是沒(méi)錯(cuò)的，發(fā)放的時(shí)候，你們是扣除了這個(gè)287元后發(fā)的工資嗎

是的，就是這287分到那幾個(gè)人，在他們每個(gè)人的其他應(yīng)扣款那欄體現(xiàn)。這次發(fā)放1月工資時(shí)，是扣掉這287來(lái)發(fā)放的

如果當(dāng)月工資發(fā)放已扣除直接，可以個(gè)稅沖回也行，如果沒(méi)扣除，需要通過(guò)其他應(yīng)收款調(diào)整

老師，更正申報(bào)個(gè)稅以后，就把差額部分在工資表里面其他應(yīng)扣款那欄體現(xiàn)了。就是相當(dāng)于，這幾個(gè)人的1月份工資是少發(fā)公司多繳納個(gè)稅的金額的

您好，如果是已扣除的話，那直接沖個(gè)稅也行

如果想要賬務(wù)處理更清晰，就可以通過(guò)其他應(yīng)收款科目中轉(zhuǎn)，這樣也便于后續(xù)其他人看工資表和賬務(wù)時(shí)，更清晰

老師，通過(guò)其他應(yīng)收款科目中轉(zhuǎn)。那下設(shè)的二級(jí)明細(xì)是什么？其他應(yīng)收款-員工287 ？