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母公司借款給子公司會(huì)計(jì)處理時(shí),以子公司的借款申請(qǐng)報(bào)告、母公司同意借款的批復(fù)文件、銀行進(jìn)賬通知單等原始票據(jù)作為附件.一般都是掛往來(lái)科目:其它應(yīng)收或其它應(yīng)付款都可以.借款利息是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入資金時(shí)發(fā)生的利息費(fèi)用,或企業(yè)發(fā)行債券的利息費(fèi)用等,利息收入應(yīng)計(jì)處財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息收科目中的. 借:現(xiàn)金或等價(jià)物貸:其它應(yīng)收款--XX公司利息: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-借款利費(fèi) 貸:其它應(yīng)收款--XX公司還款: 借:其它應(yīng)收款--XX公司貸:現(xiàn)金或等價(jià)物對(duì)所得稅影響不大,只有財(cái)務(wù)費(fèi)用涉及所得稅,如金額很小問(wèn)題不大,如很大,又長(zhǎng)期不付,而影響利潤(rùn)率,可以會(huì)要求付款. 同一母公司控制下子公司之間借款稅務(wù)、財(cái)務(wù)處理 1、同一母公司控制下的子公司之間資金借款,雙方簽訂借款合同并形成借款利息(基本按銀行基準(zhǔn)利率確認(rèn)利息),我們認(rèn)為此項(xiàng)操作可行,理由是與稅法的規(guī)定不沖突. 2、借出資金的一方收取利息時(shí)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具利息發(fā)票. 3、財(cái)務(wù)處理:支付利息的一方按借款費(fèi)用準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,該資本化的資本化,該費(fèi)用化的費(fèi)用化. 稅務(wù)處理:借出資金的一方收到利息,確認(rèn)收入,繳納企業(yè)所得稅;借入資金的一方支付利息,該資本化的增加資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),通過(guò)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)或在處置該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)稅前扣除;該費(fèi)用化的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,在當(dāng)期所得稅前扣除.

2023-03-24

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 20:35

子公司在向銀行貸款時(shí)并沒(méi)有說(shuō)明是為母公司貸款的，子公司收到貸款后轉(zhuǎn)給母公司，也是這么入賬嗎？

齊紅老師解答 2023-02-15 20:41

你好，在外面看來(lái)這個(gè)就是子公司去銀行貸款，然后帶回來(lái)的這個(gè)錢(qián)又借給了母公司這個(gè)不用跟銀行說(shuō)用在哪里的？

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 20:43

是說(shuō)明用給母公司的

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 20:44

和圖片情況一樣

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 20:45

這樣的情況

齊紅老師解答 2023-02-15 20:48

他這個(gè)說(shuō)法的話(huà)，銀行存款沒(méi)有增加也沒(méi)有減少，你看一下對(duì)嗎。

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 21:05

我問(wèn)的也是，貸款到期后，母公司會(huì)把本金轉(zhuǎn)給子公司，利息是每月支付給子公司去支付這筆貸款利息。

齊紅老師解答 2023-02-15 21:12

特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅【政策要點(diǎn)】對(duì)企業(yè)?集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。? 【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）有一個(gè)這個(gè)政策 ?從這個(gè)政策來(lái)看，如果沒(méi)有這個(gè)免稅政策的話(huà)，無(wú)償借貸也需要繳納增值稅需要視同銷(xiāo)售有了這個(gè)政策就不需要了無(wú)償?shù)亩夹枰?你這個(gè)收取利息的還能免了

快賬用戶(hù)4568 追問(wèn) 2023-02-15 21:28

也就是說(shuō)現(xiàn)在的借貸不用交增值稅？那么母公司的分錄和子公司的分錄分別是什么？麻煩老師多打幾個(gè)字詳細(xì)說(shuō)一下，謝謝

齊紅老師解答 2023-02-15 21:39

咋不交集團(tuán)就是沒(méi)有利息的，不需要交，你這個(gè)需要交，我是給你舉了一個(gè)例子，普通企業(yè)無(wú)償?shù)匦枰辉鲋刀?這個(gè)能理解嗎何況你這個(gè)是收取利息國(guó)家給了集團(tuán)企業(yè)他是集團(tuán)性質(zhì)的，不需要繳納無(wú)償借款我覺(jué)得我說(shuō)的很明白了我的觀點(diǎn)一直都是借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅的i 子公司收取利息如果你不想交稅不要做這個(gè) 借銀行存款借財(cái)務(wù)費(fèi)用利息負(fù)數(shù) 支付做借財(cái)務(wù)費(fèi)用利息貸銀行存款正規(guī)的告訴你了不正規(guī)的也說(shuō)了其他的你們自己決定我們只是給你們建議你們參考其他的還是你們自己做決定吧