我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 是不是必須這樣寫？吧0.05那一步寫出來/

我們公司是小規(guī)模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，這種情況下正常分錄是：借 未交增值稅 貸：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 但是實際繳的錢一般比開票稅額要多幾分錢，做賬的時候是不是必須要把幾分錢差額體現(xiàn)出來？是不是就是：借：借 未交增值稅（賬上專票稅金）、營業(yè)外支出-賬稅差異額 貸：銀行存款 借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免？ 如果是對的 是不是必須要把差異金額寫出來 不寫的話行不行 還有就是減免稅額：借：未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅收減免 之前（包括昨年）這步一直沒有做的話 能不能直接計入當(dāng)期的營業(yè)外收入不

13.向B公司銷售產(chǎn)品一批100,000.00元，增值稅率17%，收到一張120，000.00元面值的銀行本票。余款用轉(zhuǎn)賬支票支付。14.收到C公司的前欠貨款5，000.00元，對方給于一張8，000.00元面值的銀行匯票，并在多余金額中填列3，000.00元。15.用申請的銀行匯票購買一輛汽車買價20，000.00元，增值稅額3，400.00元，各類費用600.00元，并在多余金額中填列6，000.00元。汽車已投入使用。16.收到A公司簽發(fā)的一張轉(zhuǎn)賬支票歸還銀行本票的余款。17.用電匯方式支付當(dāng)月廣告費3，500.00元。18.收到銀行通知，銀行匯票的余款已經(jīng)收回。19.出納王銘盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金實存金額短缺100.00元，出納人員及時做了調(diào)整處理，并將情況上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)日經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)查實屬于出納王銘疏忽所至，由其自己賠償。這些題怎么寫會計分錄以及金額

2.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。與貨幣資金審計相關(guān)的部分事項如下：(1)A注冊會計師認(rèn)為庫存現(xiàn)金重大錯報風(fēng)險很低，因此，未測試甲公司財務(wù)主管每月末盤點庫存現(xiàn)金的控制，于2020年12月31日實施了現(xiàn)金監(jiān)盤，結(jié)果滿意。(2)對于賬面余額與銀行對賬單余額存在差異的銀行賬戶，A注冊會計師獲取了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了調(diào)節(jié)表中的加計數(shù)是否正確，并檢查了調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致，據(jù)此認(rèn)可了銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(3)因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行對賬單的真實性存有疑慮，A注冊會計師在出納陪同下前往銀行獲取銀行對賬單。在銀行柜臺人員打印對賬單時，A注冊會計師前往該銀行其他部門實施了銀行函證。(4)甲公司有一筆2019年10月存入的期限兩年的大額定期存款。A注冊會計師在2020年度財務(wù)報表審計中檢查了開戶證實書原件并實施了函證，結(jié)果滿意，因此，未在2020年度審計中實施審計程序。(5)為測試銀行賬戶交易入賬的真實性，A注冊會計師在驗證銀行對賬單的真實性后，從銀行存款日記賬中選取樣本與銀行對賬單進行核對，并檢查了支持性文件，結(jié)果滿

2020年1月22日審計人員張華對利達公司的庫存現(xiàn)金進行突擊審計。經(jīng)過清點，實際庫存情況如下：（1）現(xiàn)有庫存現(xiàn)金100元幣5張，50元幣4張，20元幣5張，10元幣15張，5元幣9張，1元幣5張。（2）清點中還發(fā)現(xiàn)有下列已收付的單據(jù)，但尚未登記入賬：①采購員王敏預(yù)借差旅費的借條一張，金額1600元，日期是2019年12月28日，已經(jīng)批準(zhǔn)；②零星材料銷售現(xiàn)金收入憑證一張，金額800元，日期為2019年12月26日，相關(guān)稅金已扣除。（3）進一步核對2020年1月1日--1月21日的現(xiàn)金收支憑證和記錄，查明該期間現(xiàn)金收入35300元、支出34800元。（4）公司2019年12月31日現(xiàn)金賬面余額1300元，2020年1月22日現(xiàn)金賬面余額1800元。（5）開戶銀行核定的公司庫存現(xiàn)金限額為2000元。要求：請編制利達公司庫存現(xiàn)金盤點表