我們是高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計扣除100% 2022年利潤總額484萬，研發(fā)費(fèi)用434萬，請問對于我們企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用減免稅額是多少，高新企業(yè)享受多少減免稅額

2023-02-12 10:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-02-12 10:16

你好這個因為去年有些政策您得區(qū)分下10月前和10月后的另外匯算清繳時候可能有些些費(fèi)用不能百分百做加計扣除依據(jù) 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的政策是怎么規(guī)定的？一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。二、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。三、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。四、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號)規(guī)定，現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。依據(jù) 財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知 ( 財稅〔2018〕99號 ) 依據(jù) 財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告 ( 財政部稅務(wù)總局公告2021年第

快賬用戶4042 追問 2023-02-12 10:17

我們?nèi)渴?00加計扣除

齊紅老師解答 2023-02-12 10:19

坐標(biāo)河北目前稅局那邊沒有最新的培訓(xùn)資料按原來的情況其中 “其他相關(guān)費(fèi)用”限額。企業(yè)按照以下公式計算“其他相關(guān)費(fèi)用”的限額，其中資本化項目發(fā)生的費(fèi)用在形成無形資產(chǎn)的年度統(tǒng)一納入計算：　　全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費(fèi)用之和÷(1-10%)×10% 就涉及一些限額所以需要具體分析這個是去年2022年4月時候總結(jié)的https://www.shui5.cn/article/fd/48771.html可以參考下另外去年政策10月變化主要是原來是75%的部分改100%

齊紅老師解答 2023-02-12 10:20

你好網(wǎng)絡(luò)差異稍等回復(fù)你這個：我們?nèi)渴?00加計扣除問題

齊紅老師解答 2023-02-12 10:22

我們是高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計扣除100% 2022年利潤總額484萬，研發(fā)費(fèi)用434萬，請問對于我們企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用減免稅額是多少，高新企業(yè)享受多少減免稅額 --你好理論是如果都是費(fèi)用化的話，434*100%=434 不過實際匯算清繳時候要看是否有委托和其他費(fèi)用超標(biāo) 可能實際可以加計的比這個低一些