一)資料:甲公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一-棟，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設(shè)。當(dāng)月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥--批，實(shí)際成本為10萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費(fèi)用9萬元。8月份工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車間使用。該廠房預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計(jì)提折舊。(2)甲公司擁有運(yùn)輸汽車--輛，該公車為2017年底購買，原價(jià)為33萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)2019年8月，甲公司對(duì)現(xiàn)有的一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為3萬元，已計(jì)提折舊82.5萬元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為0.8萬元，價(jià)款已通過銀行收取。(H售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%)(5)2019年12月，甲公司在財(cái)產(chǎn)長(zhǎng)

(一)資料:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一棟，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設(shè)。當(dāng)月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實(shí)際成本為10萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費(fèi)用9萬元。8月份工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車間使用。該廠房預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計(jì)提折舊。(2)甲公司擁有運(yùn)輸汽車一輛，該公車為2017年底購買，原價(jià)為33萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)2019年8月，甲公司對(duì)現(xiàn)有的一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為3萬元，已計(jì)提折舊2.5萬元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為0.8萬元，價(jià)款已通過銀

清風(fēng)公司為電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人，上月增值稅留抵稅額為15000元。假如你是清風(fēng)公司的會(huì)計(jì)人員，公司2021年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）公司向某商場(chǎng)銷售200臺(tái)電視機(jī)，每臺(tái)不合稅售價(jià)5000元，公司向商場(chǎng)開具了增值稅專票，商場(chǎng)以轉(zhuǎn)賬支票支付所有價(jià)款。（2）公司將自產(chǎn)一批電視機(jī)作為公司工集體福利發(fā)放，實(shí)際成本共計(jì)80000元，市場(chǎng)不合稅售價(jià)共計(jì)130000元。未開具發(fā)票。（3）公司將2021年2月份買人的一臺(tái)生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓。2月份購入時(shí)，不合稅價(jià)款為500000元，取得增值稅專用發(fā)票，并已抵扣。現(xiàn)轉(zhuǎn)讓此設(shè)備。已經(jīng)計(jì)提折舊70000元，售價(jià)共計(jì)440700元。收到一張轉(zhuǎn)賬支票。（4）公司購入一批生產(chǎn)電視機(jī)所用原材料，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，取得的專票上注明不合稅價(jià)款為120000元。支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)用并取得增值稅專票，注明不合稅運(yùn)輸費(fèi)5000元，另支付裝卸費(fèi)2000元。全部款項(xiàng)通過網(wǎng)上銀行支付。（5）公司委托乙加工廠加工材料一批，加工費(fèi)10000元（不合稅），取得增值稅專票，材料加工完成后驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)尚未支付。（6）公司接受捐贈(zèng)環(huán)保材料一批，取得增值稅專票，

2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬元（含稅）的價(jià)格出售，開具增值稅專用發(fā)票，其賬面原價(jià)14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)22.6萬元。(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款。月末入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅

2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬元（含稅）的價(jià)格出售，開具增值稅專用發(fā)票，其賬面原價(jià)14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)22.6萬元。(6)購進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元，沒有付款。月末入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅