1接受非股東捐贈的原材料，應(yīng)增加營業(yè)外收入11.3，調(diào)增應(yīng)納稅所得額11.3萬元 借：原材料10 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3 貸：營業(yè)外收入-捐贈利得11.3 2國債的利息收入免稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額15萬元 投資于上市公司取得的股息，屬于權(quán)益性投資，這部分免稅，但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，由于本題為5個月，不足12個月，應(yīng)該繳納所得稅，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 3一般企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，本期金融企業(yè)一年期利率=60/1200=5%，向非金融企業(yè)稅前應(yīng)該扣除的利息支出=2000*5%=100，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100=20萬元 銀行罰息可以稅前扣除，所以不調(diào)整 4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=70*60%=42，限額2=8500*0.5%=42.5，應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額70-42=28萬元 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在扣除75%，280*75%=210，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額210萬元 5廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=8500*15%=1275，本題可以全部扣除，不調(diào)整 6殘疾人職工，在工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上加計(jì)扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額80萬元 工會經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=850*2%=17，實(shí)際發(fā)生額14，可全額扣除，不調(diào)整 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=850*8%=68，實(shí)際發(fā)生額25，可全額扣除，不調(diào)整 福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=850*14%=119，實(shí)際發(fā)生額125，應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額125-119=6 7稅收滯納金不可在稅前扣除，應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額15 8交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減30萬元 9存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，要調(diào)增100萬元

你好，請問一下（2），（3）問

利潤總額=8500-6600+25-200-400-828--850-14-25-125-180+30-100=-767 公司的應(yīng)納稅所得額=-767+11.3-15+20+28-210-80+6+15-30+100=-921.7 該公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=0