請問關(guān)于開辦費的問題，若第一年借開辦費10萬，貸銀行存款10萬。在第二年產(chǎn)生收入時，一次性計入費用是否只調(diào)表（所得稅匯算清繳表）不調(diào)賬？
你好 這個開辦費在開業(yè)產(chǎn)當(dāng)年選擇是攤銷或是一次性計入 選擇后就不隨意調(diào)整了 不知你要調(diào)整的原因是沒有發(fā)票還是計提沒有實際發(fā)生？
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工廠2020年10月辦了執(zhí)照，并開始籌建設(shè)備，直到2021年6月開始第一次生產(chǎn)，從去年10月至今年5月的除固定資產(chǎn)相關(guān)的費用共70萬，這幾個月是每個月都做借:管理費用-開辦費，貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/...，這樣對嗎？然后這70萬的就不再做其他分錄了嗎？從今年6月開始發(fā)生的費用分別計入辦公費，工資薪金，福利費，車輛費等等嗎？以前的開辦費在匯算清繳時能稅前扣除嗎？
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工廠2020年10月辦了執(zhí)照，并開始籌建設(shè)備，直到2021年6月開始第一次生產(chǎn)，從去年10月至今年5月的除固定資產(chǎn)相關(guān)的費用共70萬，這幾個月是每個月都做借:管理費用-開辦費，貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/...，這樣對嗎？然后這70萬的就不再做其他分錄了嗎？從今年6月開始發(fā)生的費用分別計入辦公費，工資薪金，福利費，車輛費等等嗎？以前的開辦費在匯算清繳時能稅前扣除嗎？
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工廠2020年10月辦了執(zhí)照，并開始籌建設(shè)備，直到2021年6月開始第一次生產(chǎn)，從去年10月至今年5月的除固定資產(chǎn)相關(guān)的費用共70萬，這幾個月是每個月都做借:管理費用-開辦費，貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/...，這樣對嗎？然后這70萬的就不再做其他分錄了嗎？從今年6月開始發(fā)生的費用分別計入辦公費，工資薪金，福利費，車輛費等等嗎？以前的開辦費在匯算清繳時能稅前扣除嗎？
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工廠2020年10月辦了執(zhí)照，并開始籌建設(shè)備，直到2021年6月開始第一次生產(chǎn)，從去年10月至今年5月的除老師 固定資產(chǎn)相關(guān)的費用共70萬，這幾個月是每個月都做借:管理費用-開辦費，貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/...，這樣對嗎？然后這70萬的就不再做其他分錄了嗎？從今年6月開始發(fā)生的費用分別計入辦公費，工資薪金，福利費，車輛費等等嗎？以前的開辦費在匯算清繳時能稅前扣除嗎？
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老師，關(guān)于匯算清繳， 公司開辦半年沒有一分錢收入，都是老板借款和墊資周轉(zhuǎn)，半年開辦費各項裝修支出實際為30多萬（含白條入賬），扣出去白條20萬后。還余工資和費用10萬可以抵扣稅。請問： 1. 匯算清繳填表時，成本和費用那列，我一共只能填10萬元吧（因為只有這10萬左右是有正規(guī)發(fā)票的）匯算清繳時，把費用調(diào)減20萬，是對的嗎？
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老師，我公司上月向全資子公司注資300萬，我忘了做抵消分錄，本月合并時底稿的分錄該怎么做？謝謝
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企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。 應(yīng)按照以下規(guī)定處理： 開（籌）辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 作為長期待攤費用的籌辦費用支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 依據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號) 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知(國稅函〔2009〕98號)
正常攤銷，有發(fā)票。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則入管理費用-開辦費。現(xiàn)是詢問第二年選擇一次性攤銷時是否只調(diào)表不調(diào)賬？
你好 這個你如果原來選擇了長期待攤費用 后面自己做了改變 一次攤銷 稅局那邊匯算清繳是肯定要調(diào)表 匯算清繳后 是調(diào)表不調(diào)賬 是你說的那樣 但是這樣有個風(fēng)險 有的地方稅局是會計你一次攤銷后 后期稅局就不讓你長期待攤表格做調(diào)減了 你要做慎重或是和稅局確認(rèn)下當(dāng)?shù)卣咂?
上面寫的是入的管理費用-開辦費，第二年有收入時選擇一次性，問題是攤銷時是否只調(diào)表？
你好 這個 確實不同情況處理不同 因為我不是企業(yè)人員 可能文字看您說的不是很清晰 開辦費實際開始計入攤銷或是一次計入看是開業(yè) 這個開業(yè)對應(yīng)稅局是有不同解釋的 建議這個和稅局確認(rèn)下 看你描述 如果一開始就是管理費用 那就已經(jīng)是一次計入了 有發(fā)票一般不涉及匯算清繳調(diào)表 如果原來是長期待攤 攤銷計入管理費用-開辦費 后面一次攤銷 那涉及調(diào)表不調(diào)賬4 友情補充： 籌建期是指企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。 稅法上，明確了籌建期終止的時間為企業(yè)開始經(jīng)營之日。 實務(wù)中，籌建期結(jié)束主要有三種說法，分別是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日、取得第一筆收入之日、開始投入生產(chǎn)經(jīng)營之日。 提醒：一般認(rèn)為取得營業(yè)執(zhí)照為籌建期的結(jié)束，建議您咨詢下主管稅局當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑哦。 參考文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第七條。