請(qǐng)問關(guān)于開辦費(fèi)的問題，若第一年借開辦費(fèi)10萬，貸銀行存款10萬。在第二年產(chǎn)生收入時(shí)，一次性計(jì)入費(fèi)用是否只調(diào)表（所得稅匯算清繳表）不調(diào)賬？

2023-02-08 14:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-02-08 14:43

你好這個(gè)開辦費(fèi)在開業(yè)產(chǎn)當(dāng)年選擇是攤銷或是一次性計(jì)入選擇后就不隨意調(diào)整了不知你要調(diào)整的原因是沒有發(fā)票還是計(jì)提沒有實(shí)際發(fā)生？

齊紅老師解答 2023-02-08 14:43

企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。應(yīng)按照以下規(guī)定處理：開（籌）辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。作為長期待攤費(fèi)用的籌辦費(fèi)用支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。依據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號(hào)) 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知(國稅函〔2009〕98號(hào))

快賬用戶4175 追問 2023-02-08 14:48

正常攤銷，有發(fā)票。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)?，F(xiàn)是詢問第二年選擇一次性攤銷時(shí)是否只調(diào)表不調(diào)賬？

齊紅老師解答 2023-02-08 14:55

你好這個(gè)你如果原來選擇了長期待攤費(fèi)用后面自己做了改變一次攤銷稅局那邊匯算清繳是肯定要調(diào)表匯算清繳后是調(diào)表不調(diào)賬是你說的那樣但是這樣有個(gè)風(fēng)險(xiǎn) 有的地方稅局是會(huì)計(jì)你一次攤銷后后期稅局就不讓你長期待攤表格做調(diào)減了你要做慎重或是和稅局確認(rèn)下當(dāng)?shù)卣咂?

快賬用戶4175 追問 2023-02-08 15:17

上面寫的是入的管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，第二年有收入時(shí)選擇一次性，問題是攤銷時(shí)是否只調(diào)表？

齊紅老師解答 2023-02-08 15:30

你好這個(gè) 確實(shí)不同情況處理不同因?yàn)槲也皇瞧髽I(yè)人員可能文字看您說的不是很清晰開辦費(fèi)實(shí)際開始計(jì)入攤銷或是一次計(jì)入看是開業(yè) 這個(gè)開業(yè)對(duì)應(yīng)稅局是有不同解釋的建議這個(gè)和稅局確認(rèn)下看你描述如果一開始就是管理費(fèi)用那就已經(jīng)是一次計(jì)入了有發(fā)票一般不涉及匯算清繳調(diào)表如果原來是長期待攤攤銷計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi) 后面一次攤銷那涉及調(diào)表不調(diào)賬4 友情補(bǔ)充：籌建期是指企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。稅法上，明確了籌建期終止的時(shí)間為企業(yè)開始經(jīng)營之日。實(shí)務(wù)中，籌建期結(jié)束主要有三種說法，分別是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日、取得第一筆收入之日、開始投入生產(chǎn)經(jīng)營之日。提醒：一般認(rèn)為取得營業(yè)執(zhí)照為籌建期的結(jié)束，建議您咨詢下主管稅局當(dāng)?shù)貓?zhí)行口徑哦。參考文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號(hào)）第七條。