進(jìn)出口公司，有內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅款這兩個(gè)科目怎么計(jì)算出來(lái)的？

2023-02-04 14:41

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-02-04 14:56

您好！出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消. 企業(yè)應(yīng)在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額專(zhuān)欄.記錄企業(yè)按照通知規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額),可以通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)科目核算專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實(shí)際退稅的部分. 免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅.比如出口貨物應(yīng)退稅10萬(wàn),內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納5萬(wàn),那么5萬(wàn)就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額是3級(jí)科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方. 出口退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1%2B增值稅率）* 出口退稅率

快賬用戶(hù)8741 追問(wèn) 2023-02-04 15:00

內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么沒(méi)派上用場(chǎng)呢？

快賬用戶(hù)8741 追問(wèn) 2023-02-04 15:01

出口退稅率一般是多少

快賬用戶(hù)8741 追問(wèn) 2023-02-04 15:03

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額可以理解為出口應(yīng)該退的稅減去內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)該繳納的增值稅后的余額是這樣吧

齊紅老師解答 2023-02-04 15:33

您好！內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅在計(jì)算內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳增值稅的時(shí)候已經(jīng)使用，因?yàn)閼?yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅出口退稅率一般為我國(guó)現(xiàn)行的出口退稅率有13%、10%、9%、6%、0%五檔? 最后一個(gè)問(wèn)題，您的理解是對(duì)的

快賬用戶(hù)8741 追問(wèn) 2023-02-04 15:34

好的，謝謝老師！

齊紅老師解答 2023-02-04 15:52

您好！不用客氣的同學(xué)，能幫到您很開(kāi)心，麻煩給個(gè)好評(píng)哦

2023-02-04

同學(xué)你好出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。

2023-03-15

你好，第一是沒(méi)有出口抵減內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的，就是國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售額的銷(xiāo)項(xiàng)稅

2022-05-24

1.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅部分”這個(gè)科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且已經(jīng)支付了相應(yīng)的增值稅，同時(shí)這些貨物也在內(nèi)銷(xiāo)過(guò)程中，這時(shí)就可以用出口退稅抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅部分。這個(gè)科目的余額通常會(huì)在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。 2.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這個(gè)科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅的退稅金額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且滿足退稅條件時(shí)，就可以通過(guò)這個(gè)科目進(jìn)行退稅的處理。這個(gè)科目的余額通常會(huì)在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會(huì)影響企業(yè)的退稅情況。至于“其他應(yīng)收款”和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這兩個(gè)科目年底是否需要處理，這取決于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)政策。一般來(lái)說(shuō)，如果這些科目的余額在年底沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)或者沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的處理，可能會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)情況。因此，建議企業(yè)在年底對(duì)這些科目的余額進(jìn)行處理，以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

2023-11-30

這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)吧，他屬于應(yīng)交增值稅的一個(gè)明細(xì)科目

2022-10-30

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