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1、出口退稅(應(yīng)退稅額) : 借:其他應(yīng)收款一應(yīng)收補貼款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2、出口退稅(免抵稅額) : 借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(出口退稅) 這兩筆分錄對嗎？我不懂其中的意思和邏輯

2020-12-10 15:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-12-10 15:33

（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

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快賬用戶6358 追問 2020-12-11 09:31

老師，是不是不是一類問題，所以你就回答了一個？

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齊紅老師 解答 2020-12-11 09:37

這個就是出口的所有的分錄，包含稅的

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快賬用戶6358 追問 2020-12-11 09:39

(應(yīng)退稅額) 、(免抵稅額)一樣嗎？

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齊紅老師 解答 2020-12-11 09:47

同學(xué)你好 免抵退稅額是比較的結(jié)果,應(yīng)退稅額是計算的結(jié)果。

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快賬用戶6358 追問 2020-12-11 10:10

免抵退稅額是比較的結(jié)果,應(yīng)退稅額是計算的結(jié)果。還是不懂他們的區(qū)別

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齊紅老師 解答 2020-12-11 10:18

免抵稅額是進(jìn)項的扣減額度; 免抵退稅是與應(yīng)納稅額的相比較的項目; 當(dāng)期應(yīng)退稅額為上述二者相比較小者?

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快賬用戶6358 追問 2020-12-11 10:23

都是進(jìn)出口環(huán)節(jié)的？

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齊紅老師 解答 2020-12-11 10:33

對，都是進(jìn)出口用的

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應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅）是出口貨物*退稅計算的，假設(shè)為100，留抵60萬，其他應(yīng)收款就60萬，剩下的40萬進(jìn)入(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
2020-12-10
（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2020-12-10
同學(xué)你好 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。
2023-03-15
你好，第一是沒有出口抵減內(nèi)銷時的，就是國內(nèi)銷售額的銷項稅
2022-05-24
1.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅部分”這個科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且已經(jīng)支付了相應(yīng)的增值稅，同時這些貨物也在內(nèi)銷過程中，這時就可以用出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅部分。這個科目的余額通常會在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會影響企業(yè)的財務(wù)報表準(zhǔn)確性。 2.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這個科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅的退稅金額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且滿足退稅條件時，就可以通過這個科目進(jìn)行退稅的處理。這個科目的余額通常會在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會影響企業(yè)的退稅情況。 至于“其他應(yīng)收款”和“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這兩個科目年底是否需要處理，這取決于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)情況和會計政策。一般來說，如果這些科目的余額在年底沒有結(jié)轉(zhuǎn)或者沒有進(jìn)行相應(yīng)的處理，可能會影響企業(yè)的財務(wù)報表和稅務(wù)情況。因此，建議企業(yè)在年底對這些科目的余額進(jìn)行處理，以確保企業(yè)的財務(wù)報告準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
2023-11-30
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