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您好，可以參考下面這個。 一、集團下屬子公司財務(wù)管理與控制的意義 （一）預(yù)防并降低企業(yè)的財務(wù)風險，保障公司各項資產(chǎn)安全 集團下屬子公司作為集團企業(yè)的經(jīng)濟利益共同體，其風險的防范能力及各項資產(chǎn)的安全性，無論對于子公司本身還是集團公司都至關(guān)重要。集團下屬子公司建立和實施完善的、高質(zhì)量的財務(wù)管理與控制體系，能夠規(guī)范日常財務(wù)操作及各項管理工作，從風險發(fā)生的源頭降低風險發(fā)生的可能性，保障公司經(jīng)營活動安全及各項資產(chǎn)的安全，提高財務(wù)管理執(zhí)行力，最終確保投資者和債權(quán)人利益。 （二）提高公司的經(jīng)營效率，保障公司預(yù)算管理目標的實現(xiàn) 集團下屬子公司財務(wù)管理與控制的成效與公司的經(jīng)濟效益緊密相連。通過加強公司的財務(wù)管理與控制活動，對經(jīng)營活動進行預(yù)測、分析，從而有效識別、各項風險，提高資金使用效率，降低成本、控制費用，完成公司的預(yù)算管理目標，提高經(jīng)營效率與效果。在本質(zhì)上提高了子公司的盈利能力和市場競爭能力，實現(xiàn)下屬子公司的長遠、穩(wěn)健的發(fā)展，為集團整體發(fā)展提供助力，最終實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 （三）保障財務(wù)信息的準確、真實，為公司決策提供依據(jù) 公司的經(jīng)營情況是通過財務(wù)信息反映出來的，同時，財務(wù)信息為公司制定各項經(jīng)營決策及發(fā)展戰(zhàn)略提供重要的信息支撐。公司財務(wù)信息的質(zhì)量，直接關(guān)系公司的命脈。集團下屬子公司是集團企業(yè)財務(wù)信息的基礎(chǔ)提供單位，財務(wù)管理與控制制度的科學化、規(guī)范化，并有效落實到位，可以確保子公司所提供的財務(wù)信息的真實、準確、完整，可以有效增強財務(wù)信息的透明度，可以有效規(guī)避被扭曲篡改的風險，從而提高整個集團企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，為各項決策的制定提供有力依據(jù)。 二、集團下屬子公司財務(wù)管理與控制中存在的問題 （一）缺乏與時俱進的財務(wù)管理與控制的理念 從現(xiàn)實的情況來看，集團下屬子公司對企業(yè)財務(wù)管理與控制的重要性認知薄弱。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，部分子公司的經(jīng)營者在實施經(jīng)營行為、投資行為和融資行為，進行各項決策時，往往不習慣依靠科學的財務(wù)管理與控制手段，而傾向于經(jīng)驗之談，依賴個人經(jīng)驗判斷，未能達到集團性企業(yè)的管理要求。很多決策行為具有盲目性，嚴重的將影響到公司的持續(xù)性發(fā)展。另外，有些集團下屬子公司雖然意識到財務(wù)管理與控制的重要性，但是并沒有對其形成一個完整的認知。關(guān)于財務(wù)管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段，甚至只停留在“亡羊補牢”的事后階段。這種缺乏在事前進行有效防范、在事中進行及時監(jiān)控的不全面的認知，將導致風險無法被及時識別、降低，造成公司利益受損，財務(wù)管理與控制未能發(fā)揮其防范風險的作用。 （二）財務(wù)管理與控制體系不健全，缺乏監(jiān)控系統(tǒng) 在現(xiàn)代企業(yè)中，具有完善的公司治理機制是財務(wù)管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團下屬子公司治理機制不完善，缺少健全的財務(wù)管理與控制體系，組織框架不完善，經(jīng)營活動缺乏有效的監(jiān)督。對需要監(jiān)控的重點經(jīng)濟活動、重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒有統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財務(wù)管理與控制安排，使其不能真正發(fā)揮降低財務(wù)風險的作用。如作為具有獨立法人資格的下屬子公司均設(shè)立有監(jiān)事會，或者部分下屬子公司因體量較小的原因，沒有設(shè)立專門的監(jiān)事會，僅設(shè)一至二名監(jiān)事。但是在實際工作中，這種形式很多時候是徒有其表，并沒有在監(jiān)事的層面對財務(wù)活動進行監(jiān)控，監(jiān)事的相關(guān)監(jiān)督職能沒有發(fā)揮作用。財務(wù)信息的真實、準確和完整性得不到充分的保障，經(jīng)營管理者不能充分掌握公司的整體運營情況，影響企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策。 （三）財務(wù)權(quán)責分配不合理，層級關(guān)系不清 很多集團性企業(yè)為了對下屬子公司的日常經(jīng)營狀況實施更有效的監(jiān)控，強化財務(wù)管控權(quán)，對下屬子公司的財務(wù)負責人往往實行委派制。被委派的財務(wù)負責人的責權(quán)一般由集團公司直接決定，其人事任免權(quán)歸集團所有，但薪酬發(fā)放權(quán)和考核權(quán)被劃歸到子公司負責。這種情況，一方面，導致下屬子公司財務(wù)負責人與所在子公司形成財務(wù)利益關(guān)系，在實施財務(wù)工作時，更多的受到下屬子公司的管控與限制，直接服務(wù)于子公司領(lǐng)導，完全從屬于下屬子公司，很難保持絕對的客觀性；另一方面，導致財務(wù)部門在下屬子公司不受重視，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在財務(wù)數(shù)據(jù)核查方面，未能參與到公司的經(jīng)營管理中來，使實行委派制度的執(zhí)行效力大大降低，財務(wù)管理與控制制度的落實受限。 （四）財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員素質(zhì)缺乏全面性 集團下屬子公司規(guī)模大小不一，設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)及配備的財務(wù)人員的素質(zhì)千差萬別。規(guī)模大的子公司一般不存在機構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)的問題，而在規(guī)模較小的子公司，其主要問題就是機構(gòu)設(shè)置缺乏全面性，財務(wù)人員素質(zhì)缺乏綜合性。規(guī)模較小的子公司，往往對財務(wù)管理工作不重視，財務(wù)人員人微言輕，配備的財務(wù)人員數(shù)量較少，專業(yè)能力也較一般，無法在子公司財務(wù)管理與控制中發(fā)揮實質(zhì)性的作用，溝通能力與專業(yè)能力等綜合素質(zhì)與集團性企業(yè)的發(fā)展要求不匹配。 三、集團下屬子公司財務(wù)管理與控制問題的改善對策 （一）提高風險控制意識，強化對財務(wù)管理與控制重要性的認知 集團下屬子公司的經(jīng)營者應(yīng)充分認識到現(xiàn)代企業(yè)想要可持續(xù)性發(fā)展，形成子公司自身的核心競爭力，必需依賴規(guī)范、高效的公司管理制度。在進行經(jīng)營管理過程中，不能只注重企業(yè)經(jīng)濟利潤的獲取、業(yè)務(wù)目標的完成，應(yīng)給予財務(wù)管理與控制工作充分的重視。要以科學的內(nèi)部管理與控制理念取代傳統(tǒng)的依賴經(jīng)驗的決策模式，加強風險防范與控制意識，特別要強化對各項事件在事前、事中的風險管理與控制意識，確保財務(wù)管理與控制活動的有效實施，保障子公司財務(wù)活動安全。 （二）加強財務(wù)管理與控制的制度建設(shè)，健全組織結(jié)構(gòu) 集團下屬子公司應(yīng)梳理好自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，明確未來的發(fā)展目標，針對本公司的實際情況和需求，制定并完善適合本公司的財務(wù)管理與控制制度。明確規(guī)定公司在進行各項重點經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)活動時，均需進行相應(yīng)的財務(wù)管理與控制活動，做到事前識別預(yù)防、事中監(jiān)督管理、事后核查總結(jié)，各項活動有章有依。使財務(wù)管理與控制制度規(guī)范、高效、有序的落到實處，其作用得到充分的發(fā)揮。同時，集團下屬子公司應(yīng)健全本公司的組織結(jié)構(gòu)，特別是要提升對作為監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)事會的重視程度。讓監(jiān)事會在企業(yè)的經(jīng)營活動中，充分發(fā)揮其檢查監(jiān)督的作用，包括但不限于對財務(wù)相關(guān)工作的檢查監(jiān)督，對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督等各項監(jiān)督職能。通過完善制度體系及組織框架，保證集團下屬子公司各項活動的合法合規(guī)、財務(wù)信息的真實客觀。 （三）完善集團下屬子公司財務(wù)人員管理體系，充分發(fā)揮財務(wù)人員的管控作用 集團下屬子公司財務(wù)負責人實行委派制度，應(yīng)采取可行有效的考評機制，對其權(quán)利與責任進行科學合理的劃分，充分發(fā)揮委派財務(wù)負責人在子公司的監(jiān)控作用。子公司財務(wù)負責人的崗位工資由子公司負責，崗位工資與子公司的經(jīng)營效益直接掛鉤，人事任免權(quán)歸屬集團公司，年終績效考評及績效工資由集團公司負責。這樣一方面可以保證子公司財務(wù)負責人的經(jīng)濟利益的相對獨立，防范其完全受制于子公司，減少舞弊形為的發(fā)生；另一方面可以提高其責任意識和目標意識，提高工作的有效性。另外，集團下屬子公司財務(wù)負責人應(yīng)進行定期輪換，防止子公司財務(wù)負責人因為時間過長和子公司之間形成不合理關(guān)系。從根本上保障了子公司財務(wù)負責人在行使職權(quán)時的相對獨立性，才能更好的發(fā)揮管理監(jiān)督子公司經(jīng)營活動的作用，確保集團企業(yè)財務(wù)管理目標和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。 （四）加強對財務(wù)部門的重視，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平 集團下屬子公司應(yīng)重視對財務(wù)部門的機構(gòu)配置及財務(wù)人員能力、素質(zhì)的全面性培養(yǎng)，對財務(wù)部門的職位設(shè)置及職能目標的確定要做到科學化、規(guī)范化。通過培訓和交流，提高財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力、財務(wù)政策把控能力、溝通協(xié)調(diào)能力及職業(yè)素養(yǎng)等。例如通過各種專業(yè)培訓提升其專業(yè)水平及政策把控能力，通過子公司內(nèi)部財務(wù)之間、子公司相互財務(wù)之間、子公司與母公司的財務(wù)之間的溝通交流提升其溝通協(xié)調(diào)能力，通過法治宣傳提高職業(yè)素養(yǎng)等。子公司財務(wù)人員具備了更高的業(yè)務(wù)水平和過硬的職業(yè)道德，充分發(fā)揮其專業(yè)職業(yè)能力，從而提升財務(wù)部門的財務(wù)管理與控制水平，提高財務(wù)管理效率，為企業(yè)提供真實、精準的財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的快速發(fā)展提供支撐，適應(yīng)集團性企業(yè)的發(fā)展要求。 四、總結(jié) 在新的市場環(huán)境下，集團下屬子公司作為集團企業(yè)的基礎(chǔ)組成部分，其財務(wù)管理與控制水平面臨新的挑戰(zhàn)。加強集團下屬子公司的財務(wù)管理與控制，不僅對子公司自身的發(fā)展至關(guān)重要，而且對集團企業(yè)的整體發(fā)展也起到保駕護航的作用。從實際情況來看，盡管一些集團下屬子公司已經(jīng)認識到財務(wù)管理與控制的重要性，但仍存在諸多問題，影響了管理與控制效果，需要引起經(jīng)營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競爭能力，適應(yīng)時代發(fā)展對企業(yè)提出的新要求，各子公司應(yīng)結(jié)合自身的具體情況進行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不斷優(yōu)化集團下屬子公司的財務(wù)管理與控制體系，進而有效降低財務(wù)風險發(fā)生的概率，確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展，實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。 參考文獻 [1]王平友.提高子公司財務(wù)管理水平，促進集團整體建設(shè)發(fā)展[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017(20)：148-149. [2]陳玉玲.集團公司如何加強對子公司的財務(wù)管理[J].中國商論，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.淺談企業(yè)財務(wù)管理[J].時代經(jīng)貿(mào)，2018(34)：35-36.

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貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 總 則? 1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度》。? 2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。? 財務(wù)管理細則 一、財務(wù)工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。? 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。? 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。? 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。? （二）出納職責? 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。? 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。? 二、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。? 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。? 3、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。? 4、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。? 5、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。? 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。? 2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。? 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。? 4、 支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》 ，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。? 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。? 6、 出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。? 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。? 2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。? 3、財務(wù)專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。? 4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。? 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。? 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。? 3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。? 六、支出審批制度 （一）目的 1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。? 2、防止因私占用公司財產(chǎn)。 （二）審批程序 （三）計劃審批內(nèi)容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。? 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。? 3、 工資、獎金的支出：? （1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。? （2）出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。? （3）主管會計負責《工資發(fā)放表》的審核。? （4）總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。 4、提取備用金：? （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。? 5、借款審批 ：? （1）員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。? （2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。? （3）若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。? （四）報銷手續(xù) 1、應(yīng)酬費的報銷：? （1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。 2、市內(nèi)交通費報銷:? （1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。 3、電話費用報銷：? （1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實報實銷（使用公司手機者除外） 4、私車公用費用報銷：? 如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷：? （1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。? （2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。? （3）周五用車結(jié)束后，請將車?；毓就＼噲觯€匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。? 5、差旅費報銷管理規(guī)定：? 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：? （1）費用標準：? a.差旅個人工作用餐補貼：? 每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。? b.宴請客戶用餐標準：? 實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。 c.交通費：? 私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。? 公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批 d.住宿費：? 住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。? （2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)部存檔。? 5、費用報銷單注意事項：? （1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導只在報銷單上簽字。? （2）按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類歸集成本。? （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。? （4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍? （5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。? （6）差旅費報銷需附出差申請單。? （7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。? （8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。 （9）快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。 6、各類報銷費用明細? （1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）? （2）培訓費-員工培訓費、購書。 （3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。? （4）快遞費-郵費、快寄費等。? （5）電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò)電話費。? （6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。? （7）維修費-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修 。? （8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。? （9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。? （10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。