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申請(qǐng)報(bào)關(guān)和出口退稅的單位不一致可能會(huì)對(duì)出口退稅產(chǎn)生影響，但在符合特定條件的情況下，仍然可以申請(qǐng)退稅成功。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2017年開(kāi)始，電子口岸會(huì)同時(shí)向出口報(bào)關(guān)單的“境內(nèi)發(fā)貨人”和“生產(chǎn)銷售單位”傳輸出口報(bào)關(guān)單的電子信息。如果“境內(nèi)發(fā)貨人”和“生產(chǎn)銷售單位”不是同一企業(yè)，即屬于委托代理出口的情況，那么需要提供境內(nèi)收發(fā)貨人和生產(chǎn)銷售單位的《委托代理協(xié)議》。也就是說(shuō)，當(dāng)境內(nèi)收發(fā)貨人是受托方，生產(chǎn)銷售單位是委托方時(shí)，需要向委托方所在地稅務(wù)局提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件。代理出口貨物證明是委托方申報(bào)辦理退稅的重要憑證之一，代理出口業(yè)務(wù)一律在委托方辦理有關(guān)退稅事宜。如果委托方放棄退稅，也可開(kāi)具增值稅銷售專用發(fā)票給受托方，受托方相當(dāng)于購(gòu)進(jìn)非自產(chǎn)貨物出口，拿到對(duì)方發(fā)票后不可抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，受托方享受出口免稅。但是，如果在電子口岸中查詢到既不屬于自己出口也不屬于委托別人出口的報(bào)關(guān)單，那么這種情況就屬于報(bào)關(guān)錯(cuò)誤。例如自營(yíng)出口時(shí)，“生產(chǎn)銷售單位”報(bào)成了工廠，那么就不能申請(qǐng)退稅，而是要給工廠（委托方）開(kāi)具代理出口貨物證明由工廠退稅。出現(xiàn)這種情況還需要和當(dāng)?shù)囟惥譁贤?，但能否溝通成功存在一定的不確定性。

2024-07-29

快賬用戶4636 追問(wèn) 2023-02-02 16:51

老師，退稅是怎么退的？有留抵稅額才退嗎？如果沒(méi)有留底稅額的話還退嗎？

齊紅老師解答 2023-02-02 16:53

你好，你是商貿(mào)的還是生產(chǎn)？

快賬用戶4636 追問(wèn) 2023-02-02 16:53

我們是制造業(yè)，

齊紅老師解答 2023-02-02 16:54

對(duì)的，是的，是這么理解的。不退的。

快賬用戶4636 追問(wèn) 2023-02-02 16:55

如果有留抵稅額，就退，沒(méi)有留抵稅額的話屬于什么？

齊紅老師解答 2023-02-02 16:55