其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？

其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)遞延部分的會(huì)計(jì)分錄 借 其他綜合收益 100 貸 其他權(quán)益工具-公允價(jià)值變動(dòng) 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 其他綜合收益 25 等到處置的時(shí)候 借 其他綜合收益 25 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25 還是 借 所得稅費(fèi)用 25 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25 ？

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項(xiàng)其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬(wàn)元，2021年12月31日， 該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為4 800萬(wàn)元。2022年12月31日，該項(xiàng)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值為5 200萬(wàn)元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會(huì)計(jì)表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 B.2021年12月31日A公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用50萬(wàn)元 C.2022年12月31日A公司應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 D.2022年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應(yīng)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負(fù)債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負(fù)債100也對(duì)嗎？

AS公司2014年初購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),成本為100萬(wàn)元,2014年末公允價(jià)值為120萬(wàn)元,所得稅率為25%,則2014年末有關(guān)所得稅的正確會(huì)計(jì)處理是()。AA.借:其他綜合收益5貸:遞延所得稅負(fù)債5BB.借:所得稅費(fèi)用5貸:遞延所得稅負(fù)債5CC.借:遞延所得稅資產(chǎn)5貸:資本公積一其他資本公積5DD.借:遞延所得稅負(fù)債5貸:所得稅費(fèi)用5

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實(shí)際利率法確認(rèn)的賬面余額為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為900萬(wàn)元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬(wàn)元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬(wàn)元，在100萬(wàn)元差異中，有50萬(wàn)是因?yàn)闇p值導(dǎo)致，有50萬(wàn)是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬(wàn)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)，其中減值導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價(jià)值下降導(dǎo)致所得稅費(fèi)用的計(jì)入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對(duì)嗎？