同學(xué)你好 企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支范圍 （一）從境外、境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款； （二）從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)賬戶（NRA,OSA,FT）收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款； （三）深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款； （四）離岸轉(zhuǎn)手買賣項(xiàng)下收付款； （五）其他與貨物貿(mào)易相關(guān)的收付款。例如:境外承包工程 四、企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支審核原則 1、貿(mào)易背景真實(shí)：貨物貿(mào)易外匯收支應(yīng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，企業(yè)不得虛構(gòu)貿(mào)易背景辦理外匯收支業(yè)務(wù)。按照“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”“盡職審查”的展業(yè)原則（以下簡(jiǎn)稱展業(yè)原則）和本指引規(guī)定進(jìn)行審核，確認(rèn)收支的真實(shí)性、合理性和邏輯性。 2、外匯收入：確認(rèn)資金性質(zhì)，無(wú)法確認(rèn)的及時(shí)與企業(yè)核實(shí)。 3、外匯支出：確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請(qǐng)辦理的外匯業(yè)務(wù)相一致。 4、交易單證：包括但不限于合同（協(xié)議）、發(fā)票、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、運(yùn)輸單據(jù)、保稅核注清單等有效憑證和商業(yè)單據(jù)。 銀行可根據(jù)展業(yè)原則和業(yè)務(wù)實(shí)際，自主決定審核交易單證的種類。 B、C?類企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)按照本章第三節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理。 五、貨物進(jìn)出口與支付相匹配： 1.時(shí)間 2.金額 3、出口：企業(yè)出口后應(yīng)按合同約定及時(shí)、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外； 4、進(jìn)口：進(jìn)口后應(yīng)按合同約定及時(shí)、足額支付貨款。 5、收取貨款：企業(yè)收取貨款后應(yīng)按合同約定及時(shí)、足額出口貨物； 支付貨款：企業(yè)支付貨款后應(yīng)按合同約定及時(shí)、足額進(jìn)口貨物。 六、“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則 1、特殊情況：代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)原則上應(yīng)由代理方付匯、收匯。 2、代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下：委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。 3、代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下：代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。 備注： 1、對(duì)于符合規(guī)定的收付匯單位與進(jìn)出口單位不一致的情況，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報(bào)告，并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。 2、其他影響貨物貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口一致性匹配的情況，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況自主決定是否向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)信息。 3、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)，市場(chǎng)采購(gòu)業(yè)務(wù)，外綜服（根據(jù)客戶委托，憑交易電子信息辦理，委托方要名錄登記，銀行需要有憑電子信息辦理業(yè)務(wù)的資質(zhì)） 七、出口收入入賬 企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收入可先進(jìn)入出口收入待核查賬戶，也可進(jìn)入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶或結(jié)匯。 八、單證上簽注 銀行按規(guī)定審核經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支時(shí)，可根據(jù)內(nèi)控要求和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照實(shí)質(zhì)合規(guī)原則，自主決定是否在單證上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章。 備注：電子“登記表”仍需要簽注。 九、留存資料 銀行應(yīng)按規(guī)定留存審核后的紙質(zhì)或電子材料5年備查，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人應(yīng)留存相應(yīng)交易單證5年備查。 十、銀行內(nèi)控制度 銀行應(yīng)建立貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，包括： 1.客戶調(diào)查、 2.真實(shí)性審核、 3.電子單證審核等內(nèi)容， 4.針對(duì)不同貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)制定業(yè)務(wù)規(guī)范 5.建立貨物貿(mào)易收支風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)清單，完善內(nèi)部管理機(jī)制 6.按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)信息。 十一、離岸轉(zhuǎn)手買賣 (貨物形態(tài)不會(huì)改變) 1.A類企業(yè) 2.具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，不存在涉嫌構(gòu)造或利用虛假離岸轉(zhuǎn)手買賣進(jìn)行投機(jī)套利或轉(zhuǎn)移資金等異常交易情況； 3.交易具有合理性、邏輯性。 4.同一家銀行同一幣種：同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在同一家銀行（收，支），采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算。 對(duì)無(wú)法按此規(guī)定辦理的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，銀行在確認(rèn)其真實(shí)、合法后可直接辦理，并在涉外收支申報(bào)交易附言中注明“特殊離岸轉(zhuǎn)手”，自業(yè)務(wù)辦理之日起5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)告。 5.收入可不進(jìn)入出口收入待核查賬戶 eg:新型離岸國(guó)際貿(mào)易：我國(guó)居民與非居民之間發(fā)生的，貨物不實(shí)際進(jìn)出我國(guó)一線關(guān)境，不納入我國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)的貨物貿(mào)易，包括：離岸轉(zhuǎn)手買賣、委托境外加工、全球采購(gòu)、承包工程第三國(guó)采購(gòu)貨物等。