快賬 會計問答 問答詳情 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，從A公司購入一批產(chǎn)品500件，每件購買價為200元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅稅額為13000元，途中發(fā)生運輸費10000元，增值稅稅額為900元，發(fā)生保險費30000元，增值稅稅額為1800元，裝卸費等相關(guān)費用20000元，增值稅稅額為1200元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項已用銀行存款支付。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20件，經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理損耗。（2）5日，出售一棟辦公樓，該辦公樓于2015年12月31日購入，購買總價款234000元（不含稅），另支付相關(guān)手續(xù)費11000元，款項均以銀行存款支付。該辦公樓預(yù)計可使用年限10年，預(yù)計凈殘值為5000元，采用直線法計提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素，處置當(dāng)日取得價款160000元，增值稅稅額為14400元，支付不含稅清理費用2000元。至本月末固定資產(chǎn)清理完畢。（3）12日，購入B公司股票15萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買價為1.7元，另支付手續(xù)費40000元，增值稅稅額為2400元。（

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份發(fā)生下述生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元，增值稅為1950元；支付運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（2）員工出差，支付鐵路運費20000元，未取得增值稅發(fā)票，但取得注明旅客身份信息的車票及相關(guān)的運輸憑證。（3）對外出租自己的一臺生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同約定租賃期限為5個月，8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。（4）采取直接收款方式銷售一臺A型號自產(chǎn)機器設(shè)備，取得價稅合計金額24860元。該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。（5）將2臺A型號自產(chǎn)機器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán)；此外，將B型號自產(chǎn)機器設(shè)備贈送給丙公司，該型號機器設(shè)備無同類市場銷售價格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤率10%。（6）因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油（已抵扣進項稅額），賬面成本為5200元。（說明：上期留抵稅額為5000元）根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認的增值稅。

甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，2x20年1月10日甲公司取得一項處于建設(shè)中的房產(chǎn)，成本為2800萬元，甲公司又發(fā)生建造和裝修支出1000萬元(均符合資本化條件)，應(yīng)予資本化的借款利息200萬元，該房產(chǎn)于2x20年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，當(dāng)日甲公司董事會決議將該房產(chǎn)60%留作辦公自用，另外40%與A企業(yè)簽訂長期租賃合同。合同規(guī)定租賃期開始日為2x20年6月30日，年租金200萬元。該項房產(chǎn)預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，不考慮相關(guān)稅費等其他因素。甲公司下列會計處理中正確的有( )。 A.2x20年6月30日固定資產(chǎn)初始計量金額為2400萬元 B.2x20年6月30日投資性房地產(chǎn)初始計量金額為1600萬元 C.2x20年應(yīng)確認租金收入100萬元 D.2x20年甲公司上述業(yè)務(wù)對利潤總額無影響， 為什么這個對利潤總額沒有影響

會計分錄怎么寫甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算，確認銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費”科目期初余額為零，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫，運輸途中發(fā)生合理損耗50千克。（2）14日，購入電暖器400臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項已通過銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購貨方交來的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個月。該批N產(chǎn)品的實際成本為2500000元。

會計分錄怎么寫甲公司為增值稅一般納稅人，采用實際成本進行材料日常核算，確認銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費”科目期初余額為零，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項已通過銀行存款支付。材料已驗收入庫，運輸途中發(fā)生合理損耗50千克。（2）14日，購入電暖器400臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項已通過銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購貨方交來的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個月。該批N產(chǎn)品的實際成本為2500000元。