請問一下，2022.12月份暫估了6.5萬元的主營業(yè)務(wù)成本 已知會回來發(fā)票4萬元，差額2.5萬是沒辦法在匯算清繳前取得，那2023年4萬發(fā)票回來后需要怎么做會計分錄 另外差額2.5萬納稅調(diào)增會計分錄需要怎么做 第四季度財報需要調(diào)整嗎還是直接上傳正確年度報表就行了。

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師，想咨詢一下：我們公司2023年第四季度的財務(wù)報表顯示虧損，現(xiàn)在做匯算清繳，調(diào)整稅法的扣除限額項目外，還將沒有取得發(fā)票的業(yè)務(wù)做了納稅調(diào)增，綜合下來的話，要補稅幾千塊左右。公司是用小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬，怎么做會計分錄？報送年報是直接發(fā)12月的財務(wù)報表還是說要報送通過匯算清繳的報表來調(diào)整財務(wù)報表之后的財務(wù)報表？

老師，我們家在23年12月份預(yù)提了一筆借款利息90萬，對方的發(fā)票要在24年才能開來，現(xiàn)在我們做23年所得稅匯算清繳，對方發(fā)票只開來了60萬，且后面的發(fā)票因為各種原因在五月份之前都開不了了。當(dāng)初入賬我做的是財務(wù)費用借方，暫估應(yīng)付款貸方，現(xiàn)在收到的60萬利息發(fā)票，我沖預(yù)提時要怎么入賬，怎么做會計分錄，另外剩下的無票的30萬，我會在所得稅匯算清繳時做調(diào)增繳納對應(yīng)的所得稅，這30萬對應(yīng)的當(dāng)時預(yù)提的分錄要怎么處理，可以做財務(wù)費用借方負(fù)數(shù)，貸方以前年度損益調(diào)整嗎，或者還有其他什么合適的辦法呢，請老師解答下，謝謝

老師您好！我2023年有100萬元的項目施工成本，金額不確定，當(dāng)時做了暫估成本，會計分錄為:借:主營業(yè)務(wù)成本----暫估100，貸:應(yīng)付賬款----暫估100。在2024年匯算前發(fā)票一直沒有開回來，匯算時我做了調(diào)增。今年1月份這個人才把這部分成本票給我開過來，98萬元。那我現(xiàn)在這個分錄要怎么做，直接計入今年的項目成本，借:工程施工---**項目，然后把原來的貸方應(yīng)付賬款----暫估，做:借:應(yīng)付賬款----暫估，貸:應(yīng)付賬款----開發(fā)票的這一方，最后結(jié)轉(zhuǎn)工程施工科目到主營業(yè)務(wù)成本?？梢詥?？