老師，這個(gè)加速折舊表我填完后，主表第6行只顯示我之前計(jì)提的折舊，但是7.2行次為什么沒有數(shù)據(jù)呢？您幫我看一下

因?yàn)檫@個(gè)政策的話，他在第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，他不能享受，你只能在會(huì)上的時(shí)候去享受。你這里是屬于加計(jì)扣除，加計(jì)扣除它是自動(dòng)取數(shù)，第三季度的。

因?yàn)檫@個(gè)政策的話，他在第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，他不能享受，你只能在匯算的時(shí)候去享受。你這里是屬于加計(jì)扣除，加計(jì)扣除它是自動(dòng)取數(shù)，第三季度的。

老師，兩個(gè)問題哈，問題一、您的意思是高新購設(shè)備享受一次性扣除和加計(jì)扣除都是在匯算時(shí)享受嗎？問題二、我設(shè)備原值是44萬，之前計(jì)提的折舊是2萬，那一次性扣除是42萬，100％加計(jì)再扣除42萬，也就是稅前一共可以扣84萬，這84萬都在匯算時(shí)享受對嗎？

1，研發(fā)加計(jì)扣除4季度預(yù)繳納不享受，匯算時(shí)享受 2，42萬一次扣除預(yù)繳納就可以享受，研發(fā)加計(jì)扣除42萬匯算享受

匯算整體享受的是84萬

老師，42萬一次性扣除，預(yù)繳納時(shí)可以享受，但是我主表為什么帶不過來數(shù)呢？麻煩您幫我看看前面那個(gè)加計(jì)扣除表那里填的不對？

把你的主表截圖出來看一下。

主表發(fā)給您了，在前面您看下

主表6行數(shù)據(jù)等于附表5列金額 帶入了金額的 附表5列你的金額錯(cuò)誤，是原值-折舊

那老師您看，主表第6行次帶過來的數(shù)是設(shè)備原值減去前期已計(jì)提折舊額（原值44萬減去折舊2萬）， 第7行 7.2行次帶過來的數(shù)是前期計(jì)提的折舊額2萬，（原值和折舊與表中不一樣，舉了一個(gè)例子便于計(jì)算）這樣對嗎？

老師，您看主表中的免稅、減計(jì)收入、加計(jì)扣除選項(xiàng)表中：第23行自動(dòng)帶過來的是我前期計(jì)提的折舊數(shù)，對嗎？按說這里應(yīng)該是原值減折舊后的金額是嗎？

對的，你這個(gè)表格現(xiàn)在數(shù)據(jù)是對的，然后你看一下直接申報(bào)就可以了。

老師，麻煩您看一下主表中的加計(jì)扣除選項(xiàng)表第23行顯示的是我前期已經(jīng)計(jì)提的折舊金額，對嗎？這樣的話，匯算時(shí)100％在加計(jì)扣除就只能按照1740元了？

你的圖片里面我看不到23行，你只截了前面部分。

你是說7.2是吧 這里是根據(jù)你實(shí)際享受的，

如果說你前面的那個(gè)數(shù)據(jù)變了之后，你加計(jì)扣除，如果說有對應(yīng)變化，你就同重新填一下，如果說沒有變化，就是這個(gè)折舊部分，你就不用重新填。

就是這些數(shù)據(jù)，我這樣子看你填是沒有什么問題，但是這個(gè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確還是不準(zhǔn)確，要以你的實(shí)際情況，你要看一下。

老師，我重新調(diào)整了一下，你看對不對，但是我調(diào)整后就直接享受了一次性扣除和100加計(jì)扣除，圖片是附表和主表，還有主表中的23行次，你看看原值44萬，折舊2萬，我在附表中填的對不對

也就是說你享受這個(gè)一次的這個(gè)調(diào)整部分，也是可以享受研發(fā)費(fèi)用的100%扣除，對吧。

那如果說是這樣的話，你研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除它不僅僅是前面部分，那你會(huì)計(jì)口徑折舊的部分，他應(yīng)該也是可以享受的喲。就好比你正常是100萬，你會(huì)計(jì)折舊了10萬，然后你一次扣除還享受了80萬，對不對。那你在研發(fā)加計(jì)扣除你應(yīng)該是100萬，而不是80萬。

老師，一次性扣除和加計(jì)扣除預(yù)交時(shí)同時(shí)享受：比如原值100萬，折舊10萬，那一次性扣除享受的是原值減去折舊后的金額是90萬；加計(jì)扣除按照原值100享受，對嗎？