5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元（該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度）。要求：分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年調(diào)增調(diào)減調(diào)增額額額2020年調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)﹣企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②)編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②)編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②)編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

為什么D不對(duì)？【單選題】甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，并進(jìn)行了企業(yè)所得稅申報(bào)，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，并按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假設(shè)甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額大于零，則下列甲公司對(duì)此項(xiàng)重要前期差錯(cuò)進(jìn)行更正的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。 A.調(diào)減2021年年初未分配利潤(rùn)135萬(wàn)元 B.調(diào)增2021年年初未分配利潤(rùn)135萬(wàn)元 C.調(diào)減2021年度當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元 D.調(diào)增2021年年初盈余公積20萬(wàn)元 【答案】B 【解析】調(diào)增2021年年初未分配利潤(rùn)的金額=200×（1－25%）×（1－10%）=135（萬(wàn)元）。