老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項——前期差錯更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調(diào)整3萬 借：以前年度損益調(diào)整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

老師，周末好！我們公司去年7-8月份的餐飲收入今年5月份學校才打過來，那個大學食堂今年1月份已經(jīng)被其他公司競標走了，我們公司今年1月份就沒做了，7-8月份的成本發(fā)票和工資費用都被前面?zhèn)€會計全部抵減完了，現(xiàn)在有20萬的收入，一張成本發(fā)票都沒有，老板又不想交稅，因為前面?zhèn)€會計總是做的虧損，這種情況我怎么辦呀？請老師指點一下！謝謝

請教下，分公司成立2018年在上海，獨立核算，沒有收入也沒有購買過發(fā)票，產(chǎn)生的費用基本為員工工資和社保，總公司借錢給分公司，掛在其他應付款37萬，另外其他應收款也有1萬多，實際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷，2018年實際虧損8萬多，19年虧損20萬，20年虧損2萬多，實際年度彌補虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導致注銷時稅務局提示虧損彌補額和其他應付款其他應收款相差8萬多，需要補交百分之25的企業(yè)所得稅2萬多。這下應該怎么處理才能不用繳稅，實際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報，不知道為什么2018年沒有年報顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補沒有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應該怎么處理不用繳稅，能順利注銷。

老師，我們公司17年成立的，17年-18年虧損一萬多，19年虧損2萬多，20年盈利兩萬多，21年虧損9萬多，22年代理記賬做的賬，1-10月份的社保和公積金，工資和勞務費都記在10月份了，導致22年十月份虧損70多萬，22年疫情下，公司經(jīng)營情況不好，整年虧損90萬，這樣稅局那不會異常吧？

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！